Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Содержание недвижимости на Кипре». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кипр отличается от многих европейских стран прежде всего тем, что ежегодный налог на его территории отсутствует. Что касается коммунальных платежей, то в них обязательно входит обслуживание придомовой территории. В случае, если есть управляющая компания, то стоимость услуг может составлять от 100 до 500 евро в год. Если недвижимость это самостоятельный объект (например, вилла), то расходы будут дробными: обслуживание бассейна специалистами (150 евро в месяц), садовник (40 евро один раз в 3-4 месяца), служба дезинфекции и борьбы с паразитами и грызунами (30 евро один раз в 2-3 месяца).
Налог от сдачи недвижимости в аренду
Владелец недвижимости официально имеет право сдавать жилье в аренду, купленную на вторичном рынке или купленную у застройщика, но уже с оплатой НДС в размере 19%. Недвижимость, приобретенное у застройщика с предоставлением льготы по этому налогу в размере 5%, владелец имеет право использовать только в коммерческих целях, в том числе и сдавать в аренду только через 10 лет со дня покупки. При сдаче недвижимости в аренду на Кипре необходимо уплачивать налог на прирост капитала (Capital Gains Tax), который составляет 20% от полученной прибыли (разница между стоимостью аренды и понесенных расходов). При этом стоит учитывать, что налогом не облагаются первые 17 086 евро для каждого собственника недвижимости.
Если владелец сдает квартиру в аренду за 2500 евро в месяц, то налог будет рассчитан следующим образом:
2500 евро х 12 месяцев = 30 000 евро дохода
Из этой суммы необходимо вычесть оплату услуг управляющей компании и ремонтные работы:
30 000 – 600 – 200 = 29 200 евро
Из этого прироста капитала (с учетом подтвержденных расходов) вычитаются необлагаемые налогом первые 17 086 евро:
29 200 – 17 086 = 12 114 евро
Из получившейся суммы необходимо уплатить налог на прирост капитала в размере 20%:
12 114 х 20% = 2422,80 евро
Взносы рассчитывают от общей суммы вознаграждения работников, к которой применяют следующие ставки:
| Работодатель, % | Работник, % | Самозанятые лица, % | |
|---|---|---|---|
| Фонд социального страхования | 8,3 | 8,3 | 15,6 |
| Фонд безработицы | 1,2 | — | — |
| Фонд производственного обучения | 0,5 | — | — |
| Фонд социального единства | 2,0 | — | — |
Какие налоги нужно платить на Кипре: ставки для юридических и физических лиц
На Кипре есть несколько налогов, которые должны быть оплачены юридическими и физическими лицами. Ниже перечислены основные налоги на Кипре в 2023 году:
- На прибыль компаний: ставка составляет 12,5% от прибыли предприятия.
- На добавленную стоимость (НДС): ставка составляет 19% для большинства товаров и услуг.
- На доходы физических лиц: ставка зависит от размера дохода и количества депендентов (лиц, на которых налагается финансовая ответственность).
- На недвижимость: ставки зависят от рыночной стоимости недвижимости и могут колебаться от 0,1% до 0,6%.
- На наследство и дарение: ставки варьируются в зависимости от родства между наследодателем и наследником.
Налоговая оптимизация бизнеса: какие налоги можно не платить?
На Кипре существует ряд налоговых льгот и преференций для бизнеса, которые могут помочь в налоговой оптимизации. Некоторые налоги, которые можно не платить или оплачивать с минимальной ставкой, включают:
- Налог на прибыль: на Кипре действует ставка налога на прибыль в размере 12,5%, что является одной из самых низких в Европе. Кроме того, есть возможность использовать систему двойного налогообложения и заключать договоры о предотвращении двойного налогообложения с другими странами.
- Налог на дивиденды: от уплаты налога освобождается вся сумма дивидендов для дочерних компаний, которые контролируются компанией-матерью из ЕС или страны, с которой Кипр имеет договор о предотвращении двойного налогообложения. Также для других компаний действует налог на дивиденды в размере 17%.
- Налог на доходы физических лиц: начисляется на доходы свыше 19 500 евро в год. Однако для резидентов Кипра, у которых доходы получены от источников за пределами страны, существует статус Non-Domicile, который позволяет не платить налог на доходы, полученные за пределами Кипра.
- Налог на имущество: составляет до 0,8% от оценочной стоимости недвижимости. Однако для некоторых категорий недвижимости, таких как новые здания, налог может быть уменьшен или освобожден.
- Налог на добавленную стоимость (НДС): на Кипре действует ставка НДС в размере 19%, но для некоторых товаров и услуг ставка может быть снижена до 5% или освобождена.
Чтобы сэкономить на налогах, необходимо правильно организовать свой бизнес на Кипре, например, создать холдинговую структуру или использовать налоговые резиденции для своих сотрудников. Важно также соблюдать налоговое законодательство и не нарушать его, чтобы избежать штрафов и прочих трудностей.
Система образования на Кипре считается достаточно качественной, а выпускники высших учебных заведений вполне могут найти себе работу на хороших должностях в странах Евросоюза. Жители России активно используют местную среднюю школу в качестве подготовки своих детей для дальнейшего обучения в Австрии или Швейцарии.
Сама система несколько отличается от общепринятой в России. Образование на Кипре состоит из нескольких ступеней. Самая первая – ясли и детский сад.
Ребенка можно отдать в муниципальное учреждение уже на пятом месяце жизни. Здесь нет такого понятия, как трехгодичный декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.
Молодая мама должна выйти на работу, когда малышу исполняется 4 месяца. Из яслей ребенок переходит в детский сад, который длится не до 6, как у нас, а до 5 лет.
Налоги на владение недвижимостью
Кипр отличается от многих европейских стран прежде всего тем, что ежегодный налог на его территории отсутствует. Что касается коммунальных платежей, то в них обязательно входит обслуживание придомовой территории. В случае, если есть управляющая компания, то стоимость услуг может составлять от 100 до 500 евро в год. Если недвижимость это самостоятельный объект (например, вилла), то расходы будут дробными: обслуживание бассейна специалистами (150 евро в месяц), садовник (40 евро один раз в 3-4 месяца), служба дезинфекции и борьбы с паразитами и грызунами (30 евро один раз в 2-3 месяца).
Вода оплачивается по счетчикам расхода воды. Обычно расходы по воде за три месяца составляют 30-35 евро и счет водоканал выставляет один раз в 3 месяца. Электричество оплачивается также по счетчикам расхода киловатт. В среднем, расходы по электричеству составляют за 2 месяца от 50 до 150 евро и зависят не только от использования лампочек и электроприборов, но и от времени использования кондиционеров, нагревательных приборов и т.д. Счет за свет электрокомпания выставляет один раз в 2 месяца. Оплата за вывоз мусора оплачивается один раз в год. Счет за эту услугу в конце года выставляет муниципалитет города, в котором находится недвижимость и зависит от конкретного района. В среднем, расходы по вывозу мусора составляют 120-140 евро в год.
Что касается страховки недвижимости, то ее стоимость составляет от 60 евро в год и выше и зависит от страхового пакета.
14 июля 2017 года парламент Кипра проголосовал за поправку к налоговому законодательству Кипра, добавив второй критерий — «правило 60 дней» — для определения налогового резидентства Кипра для физических лиц.
«Правило 60 дней» касается тех, кто не выполняет требования налогового резидентства ни в одной стране.
Чтобы стать налоговым резидентом Кипра на основании «правила 60 дней», нужно:
- проводить на острове не менее 60 дней в течение рассматриваемого налогового года,
- иметь здесь постоянное место жительства,
- не проживать в любой другой стране в течение периода, превышающего 183 дня,
- не являться налоговым резидентом в какой-либо другой стране,
- осуществлять предпринимательскую деятельность, работать или быть директором компании, которая является налоговым резидентом Кипра в любое время соответствующего налогового года.
Как получить сертификат по правилу 183 дней?
- зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и получите налоговый идентификационный номер TIC;
- заполните и подайте в налоговый орган форму TD2001;
- подпишите заявление о том, что намерены находиться на Кипре больше 183 дней в текущем налоговом периоде. Если вам не удастся выполнить это требование, необходимо будет написать заявление об аннулировании свидетельства налогового резидентства;
- предоставьте доказательства получения иностранных дивидендов или процентов;
- предоставьте доказательства намерения находиться на Кипре более 183 дней — договор найма, договор аренды, право собственности на жильё;
- приложите все налоговые декларации прошлых лет;
- уплатите все налоговые платежи;
- укажите, для какой страны запрашиваете сертификат.
Оплата налогов на Кипре
Налоги на сотрудников компаний, осуществляющих деятельность на Кипре, уплачиваются работодателями из ежемесячной зарплаты сотрудника. Самозанятые лица должны задекларировать доход, если он превышает сумму в €19500 в год, и подать декларацию до 1 июля года отчетного периода. После принятия декларации налог должен быть уплачен двумя равными платежами в течение налогового года.
Очевидно, что налоговая система Кипра предоставляет ряд преимуществ, а особенности кипрского налогообложения позволяет налогоплательщикам комфортно жить на острове.
Если вы планируете покупку недвижимости на Кипре и вас заинтересовала программа ускоренного получения ПМЖ через инвестиции — специалисты Astons ответят на все ваши вопросы.
Условия кредитования для постоянных жителей Кипра являются более лояльными — первичный взнос составляет до 30 % суммы покупки, кредитная ставка — 3–5 %. Иностранцам предлагается внести от 40 % до половины стоимости объекта под 6–7 % годовых. Чаще всего банки одобряют ипотеку на 35 лет. Для заемщиков введен также максимальный возраст погашения кредита — 65 лет. Сроки рассмотрения кипрскими банками заявок составляют от 14 до 60 дней.
От граждан Кипра, а также владельцев ВНЖ и ПМЖ банки требуют минимум формальностей. Иностранцам необходимо предоставить подробное досье, чаще всего — осуществить перевод и легализацию справок, рекомендательных писем, деклараций (Bank of Cyprus, например, принимает в работу русскоязычные документы). С учетом большого объема предоставляемой иностранным гражданином информации период рассмотрения заявки может быть увеличен. Преимуществом кредитования на Кипре является возможность получения ссуды как резидентам страны, так и зарубежным клиентам. Из минусов можно отметить отсутствие опции досрочного погашения ипотеки.
Налог на регистрацию прав собственности
Для перевода права свободного владения на имя покупателя уплачивается единоразовый налог на регистрацию прав собственности. Оплата налога осуществляется в Земельный Департамент по окончании взаиморасчетов с продавцом и получении разрешения от муниципалитета на передачу прав собственности на все объекты в застройке.
За первые €85430 от стоимости недвижимости клиент оплачивает сбор в размере 3%, затем за сумму от €85430 до €170860 – 5%, и от суммы свыше €170860 – 8%.
Если собственность оформляется на 2-х или более лиц, величина сбора уменьшается за счет пропорционального снижения налогооблагаемой стоимости на каждого собственника.
При покупке новой (впервые продаваемой) недвижимости можно сэкономить до 8% от стоимости жилья, т.к. данный налог для новой недвижимости, облагаемой НДС, был отменен, а для не облагаемой НДС – сокращен вдвое.
НДС на недвижимость
На момент приобретения строений, разрешение на градостроительство для которых было получено до 01.05.2004, а также в случае передачи прав собственности на земельные участки, НДС не взимается. Для остальных строений, разрешение на градостроительство для которых было получено позже указанной даты, единоразово взимается НДС по ставке 19%. Таким образом, если вы приобретаете недвижимость, за которую НДС был ранее уплачен, вам не нужно будет платить НДС еще раз. НДС не добавляется к цене продажи при расчете суммы сбора за переход права собственность на недвижимость.
С 1 октября 2011 года при покупке или строительстве жилья для постоянного местожительства применяется пониженная ставка НДС в размере 5%
В случае, когда застройщики и строительные подрядчики, а также бенефициары, заинтересованные в покупке недвижимости, соответствуют определенным условиям, недвижимость будет облагаться по сниженной ставке НДС в размере 5%.
Условия, при которых применяется пониженная ставка НДС:
К любым товарам или услугам, поставляемым застройщиками и строительными подрядчиками, будет применяться пониженная ставка НДС, если они соответствуют всем нижеприведенным условиям:
Условия относительно пользования
Жилое помещение квалифицируется как такое, которое используется или предназначается для использования бенефициаром в качестве главного и постоянного места проживания.
Другими словами, не имеет значения является ли бенефициар владельцем другой недвижимости, которая используется для иных целей, например, для сдачи в аренду или в качестве дома для отпуска.
Условия относительно процедуры
Бенефициар должен подать в департамент НДС Кипра декларацию для заверения
Если застройщик или строительный подрядчик не предоставил сертифицированную декларацию, на момент подачи декларации по НДС с него будет взыскан НДС по ставке 19%.
Условия относительно наличия надлежащих прав
Для того, чтобы заявитель считался бенефициаром, он должен удовлетворять следующим требованиям:
Быть физическим лицом
В момент подачи декларации (по специально разработанной форме) заявителю должено исполниться 18 лет
Быть гражданином Республики Кипр или другой страны ЕС, а также быть постоянным резидентом Республики Кипр.
Недвижимость должна использоваться в целях, указанных в декларации, то есть в качестве главного и постоянного местожительства.
Условия относительно недвижимости
Разрешение на производство строительных работ или строительная лицензия должны быть выданы после 1 мая 2004 года.
После покупки или строительства недвижимость должна использоваться в качестве постоянного и главного местожительства.
Общая площадь недвижимости не должна превышать 275 кв.м.
В случае, если недвижимость предназначается для проживания семьи, в которой более трех детей. В этом случае, площадь жилья возрастает исходя из 15 кв. м на каждого после третьего ребенка.
Пониженная ставка НДС в размере 5% применяется только к первым 200 кв.м.
Зарабатываешь? — Делись!
Обладатели собственного дела, недвижимости или же просто грамотно реализованной прибыльной схемы должны знать, что такое Corporation Tax — корпоративный налог на прибыль. Условия оплаты отличаются в зависимости от того, является ли компания резидентом острова. Если да, то оплата производится на счет своего всемирного дохода, а если нет — то кипрские налоговые взыскания извлекаются только из доходов, извлекаемых из кипрских источников.
Кто такие резиденты? К числу таковых относятся компании, главное управление которых находится непосредственно на острове. Как показывает практика, в таком случае, большая часть директоров является резидентами. Корпоративный налог на прибыль на Кипре имеет вид ставки в 12,5% от доходов. В тоже время, существует целый перечень позиций, при которых выплачивать его не нужно. В число таковых доходы от:
— торговли ценными бумагами, в том числе и их производными;
— дивиденды;
— постоянной деятельности зарубежного представительства компании;
— судоходного бизнеса.
Также существует список расходов, осуществление которых несколько уменьшает налогооблагаемую прибыль. Параллельно функционирует и перечень расходов, при которых налоги северный Кипр и другие области все-таки обязаны выплачивать.
Таким образом, главным критерием, который отвечает за необходимость налогообложения, является способ получения прибыли.
Стоит ли приобретать статус налогового резидента на Кипре?
Давайте рассмотрим плюсы такого статуса. Иностранный инвестор, который проживает не на Кипре, получает арендные доходы, дивиденды, депозитные проценты, платит налоги в другой стране. Иностранный инвестор, проживающий в Республике, получает арендные доходы, дивиденды, депозитные проценты, не платит налог на дивиденды, депозитные проценты, арендные доходы.
Такая система привлекательна для инвесторов, желающих стать гражданами Республики. Если они не хотят становиться налоговыми резидентами этого государства, то и платить налоги на Кипре им не нужно – они делают взносы только в своих странах.
Подведем итоги. У кипрской налоговой системы есть свои неоспоримые достоинства. Резиденты, выплачивающие взносы, могут претендовать на получение различных льгот, чего не скажешь о лицах, не имеющих статуса резидента. Налогообложение на острове очень гибкое и вариативное. Бизнесменам оно позволяет создавать легитимные коммерческие схемы и при этом сокращать выплаты. В совокупности такие обстоятельства в прозрачным механизмом регулирования способствуют развитию и повышению эффективности ведения бизнеса на острове. Иностранные компании и частные инвесторы выбирают Кипр из-за низких налоговых ставок: на прибыль – 12,5%, на дивиденды – 17%, на арендные доходы – 3%, а также отсутствия Ежегодного налога на недвижимость (отменен с 2017 года), наследство, дарение, продажу ценных бумаг.