Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагаются ли выплаты мобилизованным НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как известно, в России все мужчины в возрасте от 18 до 27 лет обязаны пройти военную службу по призыву. Однако некоторые из них к моменту призыва уже обзаводятся семьями и заводят детей. Фактически, во время прохождения супруга военной службы по призыву, дети военнослужащего остаются без материальной поддержки отца.
Кому можно претендовать на получение «подъемных»?
Воинская служба предполагает постоянную передислокацию в другой населенный пункт, проводящую в ускоренном порядке.
Нормативные акты (№ 306-ФЗ) прямо говорят о выплате подъемных, предназначенных именно для контрактников. Законная ситуация возникает:
- при зачислении в ряды армии из резерва;
- во время учебы в военном образовательном заведении, не укладывающемся в один год;
- после завершения учебы и распределения в часть, расположенную в этом регионе;
- при переводе в другое учебное заведение или переезде учреждения;
- после подготовки приказа на перевод к постоянному месту службы;
- при переводе в подразделение родной части, базирующейся в соседнем районе;
- после распределения военных инженеров, не связанных с командировкой;
- для прохождения службы в следственных участках гарнизона.
Стаж и прежние заслуги не имеют решающего значения, различия между служащими нивелированы и происходит уравнивание прав.
Критерии, делающие невозможным получение ежегодного пособия
При этом существуют некоторые особенности, которые делают невозможным получение ежегодной премии. Рапорт на денежные выплаты и его подача являются основанием для начала процедуры рассмотрения дела, а также принятия по нему соответствующего вердикта. В любом случае о принятом любом виде решения военнослужащий будет оповещен в письменном виде. Отрицательный ответ могут получить следующие категории людей:
- Люди, которые подлежат увольнению из армии по истечении календарного года с предоставлением им оплачиваемого отпуска, который заканчивается в будущем году.
- Лица, уволенные с воинской службы в соответствии с действующим законодательством. Если подобным людям уже было выплачено аналогичное пособие, то при их непосредственном увольнении из рядов вооруженных сил, уплаченная им сумма возврату не подлежит;
Данные вычеты предусмотрены ст. 219 НК РФ и уменьшают суммы доходов военнослужащих, облагаемых по ставке 13% и направленных на благотворительные цели, обучение или лечение. При этом налоговый вычет не может превышать:
- 25% суммы доходов, полученных в налоговом периоде и перечисленных на благотворительные цели в учреждения социальной сферы и религиозные учреждения;
- 38 000 руб. от суммы, уплаченной военнослужащим за обучение своего ребенка, которому еще не исполнилось 25 лет, а также уплаченной за услуги по лечению в медицинских учреждениях РФ как самого военнослужащего, так и членов его семьи. Вычет предоставляется при наличии в образовательных или медицинских учреждениях соответствующих лицензий на осуществление деятельности. Кроме того, военнослужащему необходимо документально подтвердить расходы на обучение или лечение и представить:
- заявления на предоставление вычетов;
- договор на обучение;
- копии лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
- платежные документы, подтверждающие перечисление денежных средств образовательному учреждению за обучение детей или подопечных;
- документы, подтверждающие свидетельство о рождении детей;
- копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства.
Социальные налоговые вычеты предоставляются военнослужащим не по месту военной службы, а в налоговой инспекции, куда помимо вышеуказанных документов представляется также справка о доходах по форме 2-НДФЛ, выданная в бухгалтерии воинской части или иного силового ведомства, где военнослужащий проходит военную службу по окончании налогового периода, в течение которого были осуществлены данные затраты.
Отмена НДФЛ для военнослужащих
В настоящее время в кулуарах курсируют слухи о полной отмене подоходного налога для военнослужащих в ближайшем будущем, но подобных законопроектов в Госдуму не представлено, поэтому надеяться на отмену налога в 2022 году не приходится.
Ранее все без исключения суммы военного довольствия, различных вознаграждений, премий и других доплат, получаемых военнослужащими за исполнение своих прямых обязанностей, не подлежали налогообложению. Вступление в силу действующего Налогового Кодекса в 2001 году изменило существующий порядок, и перевело военных на стандартный расчет НДФЛ, оставив лишь несколько статей доходов, не облагаемых налогами:
- компенсационные выплаты при увольнении из рядов ВС РФ;
- компенсация стоимости путевок, предоставляемых детям, не достигшим 16-летнего возраста;
- материальная помощь действующим и бывшим арийцам в размере, не превышающем 4000 рублей;
- суммы компенсации части родительской платы за детские дошкольные и развивающие учреждения.
Расскажите о своем опыте начисления НДФЛ и получения компенсационных выплат по нему, поделитесь практикой бывалого налогоплательщика в комментариях нашего блога.
Налог для военнослужащих
При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.4.
Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:1) квартира или комната;2) жилой дом;3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;5) гараж или машино-место.5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса.6.
Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом
Порядок получения материальной помощи
Прежде всего, работнику нужно поставить в известность о сложившихся особых обстоятельствах в его жизни руководителя. Для этого необходимо подать на имя руководителя заявление, которое может быть написано в произвольной форме. В нём должна быть точно указана причина, по которой он желает получить материальную помощь. Важно к заявлению приложить необходимые для вашего случая документы, которые могут понадобиться для подтверждения сложившихся обстоятельств. Например, если необходима матпомощь в связи с рождением ребёнка, работник должен прикрепить к заявлению копию свидетельства о рождении ребёнка.
Законодательством не установлен размер помощи, выдаваемой в том или ином случае, поэтому сумма выплаты определяется руководством самостоятельно. Нередко такая выплата прописывается в трудовом договоре и является дополнительной гарантией, защищающей сотрудника от неожиданных трат. Очень важно, чтобы формулировка оказания дополнительной помощи была предельно ясной, так как размытые определения могут вызвать подозрения у налоговой инспекции, и руководство фирмы будет заподозрено в занижении налогооблагаемой базы.
Как рассчитывается материальная помощь?
Стандартная материальная помощь исчисляется из одного месячного оклада. При этом не учитываются разнообразные надбавки, входящие в состав полной суммы денежного довольствия. Максимальный размер выплаты не может быть больше пяти месячных окладов.
Если материальная помощь не превышает 4 000 руб., она не облагается НДФЛ. В случае превышения размера компенсации финансовый отдел удерживает 13 %.
Таким образом, в соответствии с законодательством о статусе военнослужащих они вправе обратиться за выплатой материальной помощи. Пособие назначается на основании рапорта, поданного командиру военной части. Расчет компенсации осуществляется исходя из одного месячного оклада без учета различных надбавок.
Отдельные виды материальной помощи
Удерживаются ли алименты с материальной помощи в 2022 году Однако трудовое законодательство и внутренние документы компании могут предусматривать и выплату материальной помощи. Она носит общий или индивидуальный характер. Именно целевое назначение материальной помощи будет иметь значение при отнесении ее к доходам, с которых будут удерживаться алименты. По правилам СК РФ, алиментные обязательства могут устанавливаться по нотариальному соглашению или судебному акту. Указанные документы, наряду с судебным приказом и исполнительным листом, будут являться основанием для возбуждения исполнительного производства в ФССП. Удержание будет проходить по месту работы, а также из иных источников доходов (это контролируют сотрудники ФССП или сам взыскатель).
НДФЛ при материальной помощи
Цитата: В марте 2022 года в организацию на постоянное место работы устроился сотрудник, имевший в январе-феврале 2022 года иное место работы. Согласно представленной справке по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы в 2022 году ему была выплачена не облагаемая НДФЛ материальная помощь в размере 4000 руб. Подлежит ли налогообложению в дальнейшем выплата материальной помощи по новому месту работы?
В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению суммы материальной помощи, не превышающие 4000 руб. за налоговый период, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога.
При этом абз. 3 п. 3 ст. 226 НК РФ определено, что исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
Таким образом, соответствующую льготу в виде освобождения от налогообложения определенных сумм предоставляет физическому лицу работодатель — налоговый агент, который обязан исчислить налог без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.
Поскольку налоговым законодательством не предусмотрено каких-либо ограничений по возможности предоставления названной льготы новым работодателем в зависимости от ее использования работником по предыдущему месту работы, материальная помощь, выплаченная работнику в дальнейшем по новому месту работы, не подлежит обложению НДФЛ в установленных пределах.
(«Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2022, N 8
Облагается ли НДФЛ выплата сотруднику в виде материальной помощи: мнение эксперта
Материальная помощь является единовременной выплатой. И как было разъяснено в Письме ФНС от 18.08.2022 №АС-4-3/13508@ , представляется работнику на определённые цели и только один раз в году, и на одном основании. Она не носит постоянный характер. Если работнику выплачивается матпомощь более одного раза в год, и основаниями для её выплаты являются разные ситуации (соответственно создаётся несколько приказов/распоряжений для её выплаты), то НДФЛ не уплачивается только при выплате помощи в первый раз (при условии, что основание для выплаты матпомощи входит в перечень необлагаемых налогом). Во второй и третий (и последующие) разы выплаты матпомощи в течение одного налогового периода должны облагаться НДФЛ. Например, если Сидоров А.П. подал в январе текущего года заявление о предоставлении материальной помощи в связи с рождением ребёнка в размере 45 000, то с этой суммы НДФЛ не удерживается. Но если Сидоров А.П. изъявит желание получить матпомощь ещё раз в течение этого года, допустим, в связи с отпуском, то НДФЛ должен быть уплачен. В письмах Минфина РФ от 22.08.2022 № 03-04-06/34374 и от 16.08.2022 № 03-04-06/33543 даются разъяснения к подобным ситуациям. Если материальная помощь выдаётся сотруднику на основании двух или более приказов, то такая помощь считаться единовременной не может.
В случае если второй родитель временно не работает, то документом, который подтвердит неполучение помощи, может выступить заявление неработающего родителя с прикреплённой к нему копией трудовой книжки и справкой из службы занятости. Такой порядок взаимодействия установлен на основании двух писем Минфина РФ: от 1.07.2022 № 03-04-06/24978 и от 26.12.2022 № 03-04-06/6-367. Документ, подтверждающий правомерность предоставления материальной помощи, — свидетельство о рождении ребёнка. При выплате суммы, которая не превысит допустимый порог в 50 000 рублей на обоих родителей, НДФЛ нет необходимости удерживать.
Налогообложение доходов военнослужащих
«Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2006, N 6
Как известно, налоговые доходы являются одним из основных источников формирования доходной части бюджета государства. Обязанность уплачивать налоги возложена как на юридические, так и физические лица. Военнослужащие также относятся к полноправным участникам налоговых правоотношений.
Вместе с тем правильность применения налогового законодательства РФ с учетом поправок, постоянно вносимых в НК РФ, в настоящий момент является актуальной проблемой. Для ее решения в настоящей статье рассмотрим порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц военнослужащими ВС РФ и иных федеральных органов исполнительной власти, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба.
Высчитывается ли подоходный налог с материальной помощи военных.
Эта гарантированная каждому гражданину социальная выплата может быть двух видов: накопительная и страховая.
Следует отметить, что налоговые льготы предоставляются гражданину только на основании его заявления. В случае пропуска срока его подачи бывший военный вправе затребовать налоговый вычет по излишне уплаченным платежам.
Военнослужащие относятся к отдельной категории граждан, для которых государство предусматривает максимальное количество льгот и привилегий в различных областях жизнедеятельности. Налогообложение не является исключением. Те, кто служит в рядах ВС РФ, могут рассчитывать на значительные послабления при уплате налогов.
Следует отметить, что налоговые льготы предоставляются гражданину только на основании его заявления. В случае пропуска срока его подачи бывший военный вправе затребовать налоговый вычет по излишне уплаченным платежам.
Военнослужащие относятся к отдельной категории граждан, для которых государство предусматривает максимальное количество льгот и привилегий в различных областях жизнедеятельности. Налогообложение не является исключением. Те, кто служит в рядах ВС РФ, могут рассчитывать на значительные послабления при уплате налогов.
Прежде всего, НК предусмотрена возможность получить вычеты на себя и на детей. Это самые распространенные случаи. Следующий вариант оформить вычет на свое образование, на образование детей, братьев и сестер. Кроме того можно всегда получать вычеты со всевозможных кружков и секций.
Военный сбор с материальной помощи
В cлучае, если pаботодатель оказывает oтдельным работникам материальную помощь пo их заявлениям в cвязи с личными oбстоятельствами без yстановления целей или нaправлений ее pасходования и нoсит разовый xарактер, например нa решение cоциально-бытовых пoтребностей, то cумма такой помощи являeтся нецелевой благотворительной помощью и облагaется налогом, c учетом п.170.7 cт. 170 Kодeкса.
Учитывая излoженное в oбщий месячный (гoдовой) облагаемый налогом дoход плательщика налога нe включается, тo есть нe облагается налогом, cумма нецелевой благотворительной помощи, пpедоставляемой работодателем в пoльзу работника, кoторая совокупно в 2022 году нe превышает – 1710 гpн., а в чaсти ее превышения являeтся oбъектoм налогообложения военным сбором нa общиx oснованиях.
Как облагается выходное пособие увоеннослужащим входит ли материальная помощь
217 НК РФ. В силу п. 28 данной статьи от обложения НДФЛ освобождаются суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам и бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту, в размере, не превышающем 4 000 руб. за налоговый период. Эта норма применяется и в отношении материальной помощи, выплачиваемой военнослужащим.
- адресная материальная помощь;
- скидки на услуги стоматологического и ортопедического плана;
- бесплатное медобслуживание на дому при наличии серьезных проблем со здоровьем;
- бесплатные юридические консультации по вопросам социального обеспечения;
- санаторно-курортное лечение;
- бесплатный вывоз мусора;
- финансовая компенсация за использование стационарного домашнего телефона;
- субсидии на оплату жилищно-коммунальных услуг.
Облагается ли материальная помощь НДФЛ
Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, ставшему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выплатили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (Письмо Минфина от 24.02.2020 № 03-04-05/8495 ).
- лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС (Письмо Минфина от 04.08.2020 № 03-04-06/44861 );
- лицу, пострадавшему от теракта в РФ, а также членам семьи лица, погибшего в результате теракта в РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
- работнику, членам его семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг, что подтверждено документами. Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@ );
- лицу, имеющему право на получение адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов. Речь идет о единовременной выплате;
- членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию (имеется в виду единовременная выплата);
- работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ).
Налог на имущество также входит в полномочия местных органов власти. Поэтому они могут самостоятельно регулировать размер ставки, хотя максимальные и минимальные значения утверждены НК РФ. Муниципалитеты вправе вводить и собственные льготы для военных пенсионеров, иных собственников недвижимости.
На федеральном уровне все пенсионеры освобождены от уплаты имущественного налога на следующие объекты:
- частные дома ИЖС;
- жилые помещения, т.е. квартиры или комнаты;
- частные гаражи, машиноместо;
- жилые или нежилые строения, возведенные на участках дачного и личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;
- ряд иных объектов, указанных в НК РФ.
Важно, что льгота дается только на один объект из каждого вида недвижимости. Например, одновременно будет действовать освобождение от платежей и на единственный дом и квартиру. Если же в собственности две и более квартиры, льгота будет предоставлена по наиболее выгодному варианту.
Указать, по какому объекту не платить налог, может сам военный пенсионер. Если такое указание отсутствует, специалисты ИФНС обязаны убрать из расчета объект с наибольшей кадастровой стоимостью. Показатели кадастровой стоимости содержатся в реестре ЕГРН, а собственник может его оспорить при существенной разнице с рыночной ценой недвижимости.