Как предоставить учебный отпуск по совместительству

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как предоставить учебный отпуск по совместительству». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Продолжительность учебных отпусков

2. Обложение сумм оплаты учебного отпуска НДФЛ и страховыми взносами

3. Какие выплаты брать для расчета среднего заработка за время учебного отпуска

4. Особенности предоставления отпуска при работе по совместительству

5. Внутреннее совместительство и проблема отпусков

6. Учебный отпуск совместителю

7. Предоставление отпуска может быть обязательным

8. Отпуск для совместителя

9. Правило 1. Учебный отпуск — по определенным программам

10. Правило 4. Оплата учебного отпуска

11. Оформление отпуска для совместителя

12. Отпуск по внутреннему совместительству как оформить правильно

13. Оплата учебного отпуска

Доступ ограничен по решению суда или по иным основаниям, установленным законодательством Российской Федерации.
Сетевой адрес, позволяющий идентифицировать сайт в сети «Интернет», включен в Единый Реестр доменных имен, указателей страниц сайтов сети «Интернет» и сетевых адресов, позволяющих идентифицировать сайты в сети «Интернет», содержащие информацию, распространение которой в Российской Федерации запрещено.

Продолжительность учебных отпусков

Продолжительность учебных отпусков, а также возможность их оплаты зависит от уровня образования, получаемого работником, и целей предоставления таких отпусков (прохождение промежуточной, итоговой аттестации, поступление в учебное заведение, подготовка выпускной работы, сдача итоговых экзаменов).

Приведем в таблице перечень лиц, имеющих право на оплачиваемые (неоплачиваемые) учебные отпуска, с указанием их продолжительности.

Работники, имеющие право на получение учебного отпуска	Цели предоставления учебного отпуска	Продолжительность учебного отпуска	Возможность оплаты учебного отпуска
Работники, направленные на обучение работодателем или поступившие самостоятельно на обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета или магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения и успешно осваивающие эти программы (ст. 173 ТК РФ)	Прохождение промежуточной аттестации на первом и втором курсах	40 календарных дней	Отпуск оплачивается
Прохождение промежуточной аттестации на втором курсе при обучении в сокращенные сроки	50 календарных дней
Прохождение промежуточной аттестации на каждом из последующих курсов	50 календарных дней
Прохождение государственной итоговой аттестации	До 4 месяцев
Работники, допущенные к вступительным испытаниям в образовательные организации высшего образования (ст. 173 ТК РФ)	Прохождение вступительных экзаменов	15 календарных дней	Отпуск не оплачивается
Работники – слушатели подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования (ст. 173 ТК РФ)	Прохождение итоговой аттестации	15 календарных дней
Работники, обучающиеся по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета или магистратуры по очной форме обучения (ст. 173 ТК РФ)	Прохождение промежуточной аттестации	15 календарных дней в учебном году
Подготовка и защита выпускной квалификационной работы со сдачей итоговых государственных экзаменов	4 месяца
Сдача итоговых государственных экзаменов	1 месяц
Работники, осваивающие программы подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре), программы ординатуры и ассистентуры-стажировки по заочной форме обучения (ст. 173.1 ТК РФ)	Обучение по программам подготовки кадров высшей квалификации	30 календарных дней в течение календарного года	Отпуск оплачивается
Работники, допущенные к соисканию ученой степени кандидата наук или доктора наук (ст. 173.1 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 05.05.2014 № 409 «Об утверждении Правил предоставления отпуска лицам, допущенным к соисканию ученой степени кандидата наук или доктора наук»)	Подготовка к защите диссертации	3 месяца – для соискателя степени кандидата наук; 6 месяцев – для доктора наук
Работники, успешно осваивающие имеющие государственную аккредитацию образовательные программы среднего профессионального образования по заочной и очно-заочной формам обучения (ст. 174 ТК РФ)	Прохождение промежуточной аттестации на первом и втором курсах	30 календарных дней
Прохождение промежуточной аттестации на каждом из последующих курсов	40 календарных дней
Прохождение государственной итоговой аттестации	До 2 месяцев
Работники, допущенные к вступительным испытаниям в образовательные организации среднего профессионального образования (ст. 174 ТК РФ)	Прохождение вступительных экзаменов	10 календарных дней	Отпуск не оплачивается
Работники, осваивающие имеющие государственную аккредитацию образовательные программы среднего профессионального образования по очной форме обучения (ст. 174 ТК РФ)	Прохождение промежуточной аттестации	10 календарных дней в учебном году
Прохождение государственной итоговой аттестации	До 2 месяцев
Работники, успешно осваивающие имеющие государственную аккредитацию образовательные программы основного общего или среднего общего образования по очно-заочной форме обучения (ст. 176 ТК РФ)	Прохождение государственной итоговой аттестации по образовательной программе основного общего образования	9 календарных дней	Отпуск оплачивается
Прохождение государственной итоговой аттестации по образовательной программе среднего общего образования	22 календарных дня

Обложение сумм оплаты учебного отпуска НДФЛ и страховыми взносами

НДФЛ. В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ.

Поскольку суммы оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка в п. 3 ст. 217 НК РФ не включены, они подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение приведено в Письме Минфина РФ от 24.07.2007 № 03-04-06-01/260.

Датой фактического получения дохода в виде сумм отпускных признается дата фактической выплаты такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При выплате налогоплательщику доходов в виде отпускных налоговые агенты – работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы. Сумма среднего заработка, причитающегося работнику за время его нахождения в учебном отпуске, облагается страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФСС и ФФОМС. В базу для начисления страховых взносов суммы отпускных включаются в полном объеме на дату их начисления (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 8, п. 1 ст. 11 Федерального закона № 212-ФЗ[1]).

Какие выплаты брать для расчета среднего заработка за время учебного отпуска

60.2 ТК РФ под совмещением понимается выполнение дополнительной работы у одного и того же работодателя в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную плату. Совмещение профессий (должностей) возможно только с письменного согласия работника.

В отличие от работы по совместительству заключение дополнительного трудового договора в этом случае не требуется.

Конкретный порядок оформления совмещения профессий (должностей) законодательно не установлен. На практике, как правило, заключается дополнительное соглашение и издается приказ работодателя. Правомерность такого подхода подтверждена Министерством труда и социальной защиты РФ в Письме Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 N 22-2-897.

В соответствии со ст.

Особенности предоставления отпуска при работе по совместительству

Оплата труда совместителя Оплата труда работнику по совместительству рассчитывается и производится пропорционально количеству отработанных им часов за отчетный период, если трудовым договором или иным соглашением не предусмотрен иной порядок оплаты. Если совместителю установлено задание, то оплата исчисляется в соответствии с объемом работ, который он выполнил за расчетный период. Лицам, осуществляющим трудовую деятельность в регионах страны, где законом установлена выплата соответствующих условиям труда надбавок и доплат, заработная плата начисляется с учетом установленных надбавок и коэффициентов. Общие положения об отпуске работника, выполняющего трудовые обязанности по совместительству Наравне с основными работниками совместителю полагается ежегодный отпуск с соответствующей его продолжительности выплатой.

Внутреннее совместительство и проблема отпусков

Сотрудник предприятия работает по основному месту работы и по внутреннему совместительству. Уходя в отпуск, пишет заявление только по основному месту работы, по совместительству отказывается писать, мотивируя тем, что работу он выполняет, даже не находясь на рабочем месте. В результате отпуск начисляем только по основному месту работы.

Подскажите, прав ли сотрудник и какие последствия для предприятия могут возникнуть?

Ст. 282 ТК РФ

установлено, что
совместительство
– это выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора
в свободное от основной работы время
.

Работа по совместительству может выполняться работником как по месту его основной работы, так и у других работодателей.

В трудовом договоре обязательно указание на то, что работа является совместительством.

Ст. 114 ТК РФ

гарантирует, что
работникам предоставляются ежегодные отпуска
с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Учебный отпуск совместителю

«…Один из сотрудников работает у нас в компании на условиях внешнего совместительства. Сейчас он получает первое высшее образование. Он настаивает на оплате дополнительного учебного отпуска, а мы говорим, что не обязаны его предоставлять. Кто прав. »

Правы, Михаил, вы. Дело в том, что гарантии и компенсации сотрудникам, совмещающим работу с учебой, положены только по основному месту работы. Это следует из статьи 287 Трудового кодекса. А значит, предоставлять и оплачивать совместителю учебный отпуск даже при наличии справки-вызова из учебного учреждения компания не должна. На время сессии совместитель должен идти в отпуск за свой счет.

Правда, статья 287 Трудового кодекса устанавливает одно исключение. Оплатить совместителю время нахождения им в учебном отпуске компания должна будет, если это прямо оговорено в коллективном договоре.

Предоставление отпуска может быть обязательным

При получении образования работники организации имеют право на дополнительный отпуск, предоставляемый в связи с обучением. Право на учебный отпуск возникает, если:

работник направлен на обучение работодателем или самостоятельно поступил на обучение в образовательные организации, имеющие государственную аккредитацию по программам бакалавриата, специалитета и магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения (ч. 1 ст. 173 ТК РФ);
работник осваивает программы подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре), программы ординатуры или ассистентуры-стажировки по заочной форме обучения (ч. 1 ст. 173.1 ТК РФ);
работник обучается по программам профессионального образования по заочной и очно-заочной формам обучения (ч. 1 ст. 174 ТК РФ);
работник получает образование по программам основного общего или среднего образования по очно-заочной форме обучения (ч. 1 ст. 176 ТК РФ).

(подробнее об этом см. «Предоставляем учебный отпуск»).

Отпуск для совместителя

Волкова М. Н., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

С одной стороны, совместитель ничем не отличается от остальных работников, хотя и не занимает полную ставку. А с другой – нюансы все же есть, в частности при предоставлении отпусков. В каком порядке предоставляются совместителям ежегодные отпуска? Полагаются ли им дополнительные отпуска, если да – то какие? Должен ли работодатель на работе по совместительству оформлять таким сотрудникам отпуска по беременности и родам и по уходу за ребенком? Выплачивать ли им пособия? На эти и другие вопросы ответим далее.

Норм, регулирующих трудовую деятельность работников-совместителей, не так уж много, но основные моменты они раскрывают, в том числе связанные с приемом на работу по совместительству, продолжительностью рабочего времени, оплатой труда, гарантиями и компенсациями и ежегодным оплачиваемым отпуском.

Рассуждая об отпусках, обратимся к ст. 286 и 287 ТК РФ.

Правило 1. Учебный отпуск — по определенным программам

Работодатель обязан предоставить учебный отпуск работникам, которые работают и получают образование:

высшее образование по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры, а также поступают на обучение по этим образовательным программам (ст. 173 ТК РФ);
высшее образование — подготовка кадров высшей квалификации или являются соискателями ученой степени кандидата или доктора наук (ст. 173.1 ТК РФ);
среднее профессиональное образование, а также поступают на обучение по такому виду образования (ст. 174 ТК РФ);
основное общее образование или среднее общее образование по очно-заочной форме обучения (ст. 176 ТК РФ).

Правило 4. Оплата учебного отпуска

Учебный отпуск следует правильно рассчитать и полученную сумму учесть при расчете отдельных видов налогов, а также страховых взносов во внебюджетные фонды.

Рассмотрим, как оплатить и рассчитать учебный отпуск, который можно предоставить как с сохранением среднего заработка, так и без сохранения.

Пример. Работник проходит итоговую государственную аттестацию сроком до 4 месяцев при получении высшего образования по программе бакалавриата. За этот период за ним сохраняется средний заработок. Но если работник проходит вступительные испытания в такое образовательное учреждение, то средний заработок уже не платится. Работник может рассчитывать только на сохранение за ним места работы на период вступительных испытаний.

Подробнее о случаях, когда следует платить средний заработок, а когда нет, рекомендуем посмотреть ст. 173-176 ТК РФ. Здесь также указаны иные гарантии, на которые может рассчитывать работник, который совмещает работу с обучением. Например, работникам, успешно осваивающим имеющие государственную аккредитацию программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения, на период до 10 учебных месяцев перед началом прохождения государственной итоговой аттестации устанавливается по их желанию рабочая неделя, сокращенная на 7 часов.

Средний заработок за время нахождения работника в учебном отпуске оплачивают по правилам Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

С полученной суммы следует удержать НДФЛ и включить эту сумму в базу для расчета страховых взносов во внебюджетные фонды РФ. При расчете налога на прибыль данные суммы можно включить в расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ).

Оформление отпуска для совместителя

Оформление отпуска в отношении совместителя должно проходить в стандартном порядке. Однако у данной процедуры все же могут иметься некоторые нюансы. В частности, иногда на практике можно столкнуться с такой ситуацией, при которой длина отпуска по основному месту работы будет несколько больше, чем на дополнительном. В данном случае у сотрудника будет иметься право на то, чтобы попросить руководителя по дополнительному месту работы предоставить несколько выходных дней в административном порядке. Это означает, что данные дни не будут оплачиваться работодателем.

В вышеуказанной ситуации, дальнейшее развитие событий напрямую будет зависеть от конкретного решения работодателя. При этом необходимо помнить, что у работодателя будет иметься право для запроса подтверждающих документов. В данном случае сотрудник будет обязан представить соответствующую справку с основного места работы, в которой будет указана точная продолжительность оформляемого отпуска. В качестве доказательства также можно использовать и выписки из существующего графика отпусков. На данном документе обязательно должна иметься личная подпись уполномоченного лица, а также фирменная печать организации.

Отпуск по внутреннему совместительству как оформить правильно

Любой работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении другой регулярной оплачиваемой работы в свободное от основной занятости время.

Совместителям организация не обязана предоставлять учебный отпуск.

Это может быть трудовой договор с тем же работодателем (внутреннее совместительство) и/или с другим работодателем (внешнее совместительство).

И внешний, и внутренний совместители имеют право на обычный ежегодный оплачиваемый, удлиненный ежегодный оплачиваемый, дополнительный и декретный отпуска. Основной ежегодный отпуск полагается и на основной работе, и на работе по совместительству (ст. 286 ТК РФ), причем одновременно. Если в порядке совместительства сотрудник занимает должность или выполняет работу, по которой предусмотрен удлиненный ежегодный оплачиваемый отпуск и/или дополнительный оплачиваемый отпуск, то работодатель обязан ему такой отпуск предоставить.

В этом вопросе никаких исключений для совместителей не делается. Например, на удлиненный основной оплачиваемый отпуск имеют право:

Оплата учебного отпуска

Рассмотрим, как оплатить и рассчитать учебный отпуск, который может быть предоставлен как с сохранением среднего заработка, так и без сохранения.

Пример. Работник проходит итоговую государственную аттестацию сроком до 4 месяцев при получении высшего образования по программе бакалавриата. За этот период за ним сохраняется средний заработок. Но если работник проходит вступительные испытания в такое образовательное учреждение, то средний заработок уже не платится. Работник может рассчитывать только на сохранение за ним места работы на период вступительных испытаний.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков исчисляется за последние 12 календарных месяцев (расчетный период) (п. 4 Положения № 922).

Согласно п. 10 Положения № 922 средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).

Сумма отпускных, причитающаяся работнику, определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество календарных дней в периоде, подлежащем оплате (то есть на количество календарных дней учебного отпуска) (п. 9 Положения № 922).

При определении среднего заработка для оплаты дополнительных учебных отпусков оплате подлежат все календарные дни (включая нерабочие праздничные дни), приходящиеся на период таких отпусков, предоставляемых в соответствии со справкой-вызовом учебного заведения (п. 14 Положения № 922).

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат независимо от источников получения этих выплат (п. 2 Положения № 922). При этом стоит помнить, что при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, если (п. 5 Положения № 922):

за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных ТК РФ;
работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

Сумма отпускных за 14 кал. дн. равна 5 972,70 руб. (150 000 руб. / 12 мес. / 29,3 дн. x 14 дн.).