Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Личные подсобные хозяйства получат доступ к льготным кредитам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбирать систему налогообложения. Одним из вариантов является патент. Его преимущество в применении упрощенной схемы платежей налогов. Они уже заложены в цену патента. Дополнительно уплачиваются только взносы на пенсионное и обязательное медицинское страхование.
Что такое патентная система
ИП может использовать только патент или комбинировать его с другими видами налогообложения (ст. 26.5 НК). Стоимость документа зависит от продолжительности действия и вида деятельности, а право на него для ИП подтверждается специальным удостоверением. Он действителен в регионе, указанном в патенте.
В РФ применяется единый классификатор типов хозяйственной деятельности, при ведении которых разрешено применение патентного режима. В начале 2020 года к ним добавили растениеводство и животноводство (ст. 346.43, п. 2 НК).
Важно: патентный налог «на огород» не должны платить дачники, использующие свою землю исключительно в качестве личного подсобного хозяйства, даже если они продают выращенный урожай.
Какая максимальная площадь участка под ЛПХ
Организовать ЛПХ можно на приусадебной земле или за чертой населенного пункта — на полевом участке. Размер земельного участка устанавливают органы местного самоуправления на основании норм, действующих в определенном субъекте РФ. На приусадебном участке можно возводить жилье и другие постройки. Правда в некоторых регионах есть ограничения на застройку жилыми домами — не более 10% площади. На полевых землях запрещено строить капитальные дома, но допускается установка теплиц, загонов, сараев и т. п.
Согласно ч.5 ст. 4 ФЗ о ЛПХ ограничена площадь ЛПХ — участок одного подсобного хозяйства не должен быть больше 0,5 га. Региональные власти имеют право увеличить размер участка в 5 раз (например, для Ленинградской области — это 0,99 га).
Как получить субсидию на ЛПХ
Проводя политику социальной защиты, государство поддерживает малоимущих граждан, выделяя им средства на развитие в рамках социального контракта на развитие личного подсобного хозяйства. При наличии определенных условий (дохода на члена семьи менее прожиточного минимума, законно выделенного земельного участка и отсутствия долгов по его оплате, наличия трех и более детей) гражданин может обратиться в органы социальной защиты с просьбой выделения ему денежных средств на развитие ЛПХ.
Размеры социального контракта устанавливаются местными органами власти. Такое субсидирование может быть выделено не чаще одного раза в три года и потрачено на покупку:
- Домашних животных, птицы, пчел или кормов;
- удобрений или посадочного материала;
- техники, инвентаря для обработки земли и уходу за животными.
Со своей стороны участник соцконтракта обязан:
- Разработать и представить план использования выделяемых средств;
- использовать выделенные деньги по назначению, не уклоняясь от плана;
- застраховать имущество, приобретенное за средства социального контракта;
- выполнять мероприятия плана и предоставлять отчеты.
В чём плюсы перехода на патентную систему?
1. Налог платится только за патент, причём сумма налога не зависит от фактических доходов предприятия. Субъект РФ, в котором осуществляется деятельность, устанавливает фиксированный потенциально возможный годовой доход, исходя из которого рассчитывается стоимость патента. Кроме того, производитель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС (за исключением НДС с товаров, ввозимых на территорию РФ и в иных случаях, предусмотренных НК РФ) и налога на имущество физических лиц. А платит в бюджет заранее определённую и неизменную сумму налога за патент.
2. Не нужно приезжать в налоговые органы для сдачи декларации. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, в налоговые органы не представляется.
3. Поскольку можно выбрать любое время в пределах одного года, это очень удобно для тех, кто занимается сезонными работами.
Кто может получить субсидию?
Субсидию могут получить граждане, ведущие личное подсобное хозяйство (ЛПХ) и применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», если они выращивают картофель и овощи в открытом грунте, в том числе из элитных семян.
Государство может возместить расходы:
-
на закупку посадочного материала (из расчёта на 1 гектар посевной площади)
-
производство овощей (из расчёта на 1 тонну реализованных овощей). Имеются в виду расходы на подготовку к реализации (сбор, упаковка, доставка и т. д.).
Порядок подготовки документов
По общему правилу, порядок предоставления земельных участков следующий:
- подготовка схемы расположения земельного участка (если земельный участок предстоит образовать);
- подача заявления о предварительном согласовании предоставления земельного участка в местную администрацию;
- принятие решения о предварительном согласовании предоставления земельного участка;
- проведение кадастровых работ;
- осуществление кадастрового учета земельного участка;
- подача гражданином заявления о предоставлении земельного участка;
- заключение договора купли-продажи, аренды или договора безвозмездного пользования земельным участком.
Что разрешено строить
На приусадебном участке личного подсобного хозяйства разрешено строить:
- жилые дома, предназначенные для проживания одной семьи с количеством этажей не более трех, если не учитывать подвальные помещения;
- подсобные помещения типа гаража, сарая, кладовой;
- иные сооружения личного пользования: баня; летняя кухня и т.д.
Все объекты не должны нарушать норм и правил местного градостроительного регламента, а также должны быть согласованы с местной администрацией. Но здесь есть оговорка, помимо основного вида разрешенного использования любой земельный участок может иметь также вспомогательный ВРИ.
Вспомогательный ВРИ используется всегда совместно с основным и на возведение построек такого типа отдельное разрешение брать не нужно.
На участке с основным видом использования приусадебный ЛПХ, вспомогательным ВРИ станет возведение построек бытового и хозяйственного назначений, а это значит:
- сарай,
- гараж,
- свинарник,
- курятник и т.д.
При необходимости построить на участке иные сооружения, которые представляют собой
- магазин,
- парикмахерскую
- или столовую,
необходимо получить соответствующее разрешение от комиссии по землепользованию, которая может наделить участок условно разрешенным ВРИ.
Государственная поддержка
Земли населенных пунктов ЛПХ могут быть использованы, как для выращивания овощей, фруктов, так и для размещения различных строительных объектов, в том числе жилого дома. На законодательном уровне определено, что органы местного самоуправления или госвласти вправе определять меры поддержки личных подсобных хозяйств по следующим направлениям:
- организация инфраструктуры;
- создание кооперативов (сбытовых, обслуживающих, сельскохозяйственных и др., например ТЛПХ);
- разработка, внедрение организационно-правовых, экологических и социальных условий;
- организация искусственного осеменения, бесплатного медосмотра животных;
- выполнение мероприятий по повышению качества скота и др.
Особенности налогообложения ЛПХ
В соответствии с законодательством ЛПХ не является коммерческой деятельностью, а направлено на удовлетворение личных нужд его владельца и семьи. Также возможно заниматься сбытом излишков, полученных при ведении хозяйства. Эта продукция не облагается подоходным налогом и НДС. Единственный сбор, подлежащий уплате – земельный налог (0,3% от стоимости).
Однако налоговые органы могут заподозрить наличие предпринимательской деятельности при реализации товаров, полученных от личного подсобного хозяйства в следующих случаях:
- если вся или большая часть товаров, полученных от ЛПХ, продается;
- продажи совершаются постоянно и систематически;
- большая часть сделок проводится с предпринимателями или организациями.
Сначала разберемся, что такое ЛПХ.
Личное подсобное хозяйство — это форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции.
ЛПХ создается в границах населенного пункта на землях сельских поселений, и по закону возможно под ЛПХ до 50 соток. В каждом регионе определены свои нормативы. Дополнительно можно взять земли сельхозназначения до 2,5 гектаров. И самый оптимальный вариант, если земли сельхозназначения будут примыкать к землям сельских поселений и граничить с вашим участком.
В каждом регионе существуют свои минимальные и максимальные нормы земельных участков для ЛПХ. Если вы взяли землю в черте населенных пунктов больше, чем положено для ЛПХ, можно сделать дополнительное межевание без выноса границ на участок. Это недорого. Ваш участок будет состоять из двух: ИЖС и ЛПХ, но разграничений не будет видно, а под ЛПХ сможете дополнительно взять земли сельхозназначения. И будет у вас приусадебная земля и полевая.
В любом случае, переговорите с главой сельского поселения, обозначьте, что хотите взять землю под ЛПХ на членов семьи. Личным подсобным хозяйством могут заниматься только члены семьи.
На землях сельских поселений — это земля в селе или деревне, можно строить дом и другие хозяйственные постройки без разрешения на строительство, соблюдая строительные нормы и правила, а вот на землях сельхозназначения для ЛПХ возводить капитальные строения нельзя, можно устанавливать строения легких конструкций, например, навес. Разрешение на строительство взять не сложно, и лучше это сделать.
Для открытия ЛПХ необходимо главе сельского поселения сказать: «Мы открываем личное подсобное хозяйство», — и можете дать название. Глава сельского поселения сделает запись о вашем ЛПХ в похозяйственной книге, в неё внесут сведения о членах семьи, животных, птице, пчелах. Один раз в год, в июле, сведения обновляют. Таким образом ведется учет личных подсобных хозяйств.
ЛПХ может продавать излишки полученной продукции без обременения налогами.
Теперь вы четко понимаете и представляете себе, что такое ЛПХ. Идем дальше.
Размеры участка для ведения подсобного хозяйства
Законодателем установлено правило, что органами местных властей самостоятельно определяются требования к минимальным и максимальным размерам площади участков, предоставляемых на любом праве гражданам для ведения ЛПХ. Указанные требования определяются путем издания постановлений местных администраций.
Но федеральные нормативные акты устанавливают общие требования к размерам участка:
- общая площадь всех земель ЛПХ, которые могут находиться на любом праве у одного гражданина, не должна превышать 0,5 гектара;
- решением местного органа власти указанная площадь может увеличиваться, но не более чем в пять раз;
- указанные требования не распространяются на земли, которые находятся на территории Дальневосточного федерального округа России.
ЛПХ: что это такое, как открыть
В связи с развивающимся кризисом и падением национальной валюты в два раза все больше жителей России задумывается о том, чтобы вернуться к традициям предков и начать обрабатывать землю. В этой статье мы рассмотрим, что такое личное подсобное хозяйство, как открыть ЛПХ с нуля, чем можно заниматься на своем участке и какой доход можно получить, если вести подобную деятельность.
Личным подсобным хозяйством называют форму деятельности, связанную с обработкой земельного участка с целью производства сельскохозяйственной продукции. Причем эта деятельность не является коммерческой напрямую, то есть участок не сдается в аренду. Вы можете производить продукцию и затем продавать ее населению или предприятиям, поскольку это не является прямой коммерческой деятельности, но в целом личное подсобное хозяйство это способ прокормить себя и свою семью.
Чтобы вас не облагали налогами, продавать нужно не всю продукцию, а излишки, но по факту государство никак это не контролирует, что открывает возможности для различных маневров. Естественно, для ведения хозяйства необходима земля. Она может быть как собственной, так и арендованной. Согласно с ГКРФ, размеры участка под ЛПХ ограничиваются 0,5 гектара. Если участок больше, то вашу деятельность классифицируют как ведение сельскохозяйственных работ со всеми вытекающими из этого последствиями.
Особых требований к участку кроме площади нет. На нем может располагаться жилой дом или подсобные помещения, но при этом площадь строений не должна превышать 10% от размера земли. Владельцам разрешается строить на участке новые хозяйственные постройки, организовать парники и другие необходимые для ведения деятельности конструкции.
Внимание: в России действует Федеральный закон о ЛПХ, который предусматривает поддержку для лиц, занимающихся ведением хозяйства. Государство предлагает фермерам льготное субсидирование, сниженные кредиты на закупку техники или посевного материала, а также освобождение от большинства налогов.
Как построить дом на земельном участке под ЛПХ
От выбора земли зависит, сможет ли собственник возводить жилую недвижимость и вести хозяйственную деятельность. По закону, строить дом можно на землях населённых пунктов (ЗНП) и землях сельхозназначения, если они находятся в границах поселений. Вид разрешённого использования: ЛПХ, ведение садоводства и ИЖС.
Общие правила строительства и регистрации домов распространяются и на ЛПХ.
Перед началом строительства подают уведомление в специальной форме. Скачать бланк можно с сайта госуслуг или на сайте администрации. Уведомление включает информацию о том, кто строит дом, где и на каком участке, из каких материалов. Сведения должны убедить чиновников, что все требования закона, пожарных, санитарных, градостроительных норм соблюдены.
В ответ на уведомление власти присылают согласование или отказ в строительстве. Чтобы не оказаться в затруднительном положении, начинать работу до получения положительного ответа не стоит.
Когда согласие получено, то у застройщика есть 10 лет на строительство. Как и в случае с ИЖС, к дому предъявляются стандартные требования.
Строят дом не выше 3 этажей с соблюдением всех отступов от границ. Предназначается он для одной семьи без деления на квартиры.
Как только стройка закончена, в местную администрацию подают уведомление о завершении строительства.
Понадобится составить технический план на дом у кадастровых инженеров. После проверки документов регистрируют недвижимость в госкадастре и получают выписку ЕГРН.
Как продавать выращенную продукцию
С птиц можно продавать тушки на мясную продукцию, а также перья. Со свиней выгодно делать полуфабрикаты
Для реализации товара в розничных магазинах, рынках или ярмарках придется получить документы от ветеринарной службы, подтверждающие, что ваши животные здоровы.
Если решено продавать не свежий товар, а переработанный, то необходим документ от санэпидемиологов, подтверждающий правомерность производства.
Чтобы продавать овощи, нужно заранее наладить места сбыта. Это могут быть оптовые продажи (в супермаркет, рестораны и заведения общепита). Можно отправлять товар продавцам на рынке.
Если у вас экологически чистый продукт, то его можно будет продавать прямо с фермы. В таком случае необходимо провести рекламную кампанию (специализированные форумы, социальные сети, собственный сайт и т.д.). Также можно наладить самостоятельные продажи: арендовать ларек и нанять продавца.
Каждому участку в РФ предусмотрена определённая категория земель и указаны виды разрешённого законодательством использования.
На участке земли граждане могут работать в соответствии с имеющимся видом. Для этого должен быть предусмотрен данный вид разрешённого использования для данного участка. Он может относиться к одной из двух категорий:
- земли поселений;
- земля сельскохозяйственного назначения.
В первом случае такой участок называют приусадебным, во втором – полевым.
По данным статистики в 2012 году личные подсобные хозяйства выработали более 50% всей сельскохозяйственной продукции страны. Общая площадь таких участков в это время составляла 42 миллиона га.
Участок ЛПХ может быть использован не только для ведения хозяйства, но и для получения дохода. Для этого должны соблюдаться условия:
- На участке не должен использоваться наёмный труд;
- Доход может быть получен только путём реализации излишков, полученных в результате хозяйственной деятельности, но не может быть результатом предпринимательства.
Освобождение от налогообложения таким образом зафиксировано в 13 пункте статьи 217 Налогового Кодекса РФ.
На этом участке можно возводить жилой дом или хозяйственные строения.
В чем разница между ЛПХ и ИЖС?
Различия наглядно отразим в сравнительной таблице:
| Показатель | ЛПХ | ИЖС |
|---|---|---|
| Расположение | В границах населенного пункта (приусадебный участок), за его пределами (полевой участок) | Земли населенных пунктов |
| Цель использования | Производство с/х продукции, животноводство. Допустимо возведение некапитальных бытовых строений. Частный капитальный дом можно выстроить только на приусадебном наделе | Строительство частного домовладения и необходимых дополнительных построек |
| Коммуникации и инфраструктура | Не всегда организованы | Имеются |
| Необходимость получения разрешения на строительство | В рамках «дачной амнистии» можно зарегистрировать дом в упрощенном порядке | Местную администрацию необходимо уведомить о начале строительства и об окончании |
| Можно ли оформить постоянную регистрацию в доме? | Да | Да |
| Налог на землю | Устанавливается местными властями и не превышает 0,3% | Устанавливается местными властями и не превышает 1,5% |
| Кадастровая стоимость | Ниже, чем у ИЖС | Выше за счет наличия инфраструктуры и коммуникаций |
| Максимальная площадь надела | Устанавливается местными властями, чаще всего 0,5 га | Не превышает 0,3 га |
| Необходимость застраивать | Не устанавливается | Если в течение трех лет строительство дома не ведется, участок может быть изъят, как используемый не по назначению |