Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности и ответственность при работе без оформления трудового договора». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При неофициальном трудоустройстве происходит целый ряд нарушений со стороны работодателя (не предоставляют отпуск, положенное пособие), каждое из которых выступает отдельным правонарушением (статья 4.4. КоАП).
Как понять, что вы занимаетесь предпринимательством
1. Работаете ради прибыли. Цель любого бизнеса — получение прибыли. Достаточно задать себе вопрос: «Я это делаю, чтобы заработать?» Если да, значит, вашу работу можно назвать предпринимательством. Важна цель, а не факт получения прибыли. Можно работать себе в убыток, но это не значит, что вы работаете не ради прибыли.
2. Регулярно берёте с клиентов деньги. В законе нет чётких критериев регулярности, поэтому окончательное решение о том, систематически вы работаете или нет, останется за налоговой или судом. Учтут частоту получения прибыли за какой-то период времени и размер этой прибыли. В некоторых случаях даже двух однотипных сделок за год хватит, чтобы найти в продажах систему.
3. Сами принимаете бизнес-решения. Например, вы сами решаете, печь торты самостоятельно или взять помощника. Или вы взяли в аренду швейную машинку и начали шить футболки на заказ. Если вы сами решаете, на чём и как зарабатывать, сами распоряжаетесь личным или арендованным оборудованием, вы — предприниматель.
4. Рискуете. Вы сознательно идёте на риск, ведь нельзя однозначно предвидеть, получите вы прибыль или останетесь в убытке. Например, вы продаёте китайские товары в социальных сетях. В любой момент поставщик может подвести — не пришлёт товары, за которые вы уже заплатили. В результате вы потеряете деньги и клиентов.
5. Устанавливаете цены или тарифы на свои товары, работы или услуги. Например, если вы делаете маникюр и у вас есть чёткие расценки: маникюр без покрытия — 1000 ₽, с покрытием — 2000 ₽, дизайн — от 100 ₽. Это признак предпринимательства. Всё разложено по полочкам и имеет свою цену.
6. Запускаете рекламу. Это говорит только об одном: вы настроены на систематическую прибыль от товаров, работ или услуг, которые рекламируете. Неважно, где и как вы это делаете: расклеиваете объявления на домах и остановках или публикуете в соцсетях. Главное — вы ищете клиентов.
7. Закупаете товары оптом. Если вы заказали партию модных чехлов для смартфонов, чтобы перепродать подороже, это один из признаков предпринимательства.
8. У вас есть постоянные клиенты. Например, вы решили попрактиковаться в новом увлечении — мужских стрижках. Сначала вы звали в модели своих друзей, потом за символическую плату пришли друзья друзей, а позже к вам стали возвращаться и те, и другие.
9. Арендуете офис или торговый зал. Если каждые выходные вы гуляете по лесу с камерой или делаете фото друзей на пикнике, это хобби. Но арендовать фотостудию и за деньги приглашать на съёмки людей стоит только после регистрации.
Если вы один или два раза что-то продали и заработали на этом, это ещё не значит, что вы предприниматель. Но если совпадут сразу несколько факторов, налоговая может прийти к вам с вопросами.
Настя, которая шьёт одежду у себя дома, работает ради прибыли, сама принимает решения, рискует, знает цены на изделия, регулярно берёт со своих постоянных клиенток деньги и закупает ткани оптом. Она — незаконный предприниматель.
Что грозит работодателю за неофициальное трудоустройство?
Ответственность за работу без оформления трудового договора делится на:
- Административную (ст. 5.27). При уклонении от официального заключения (часть 4). При повторном совершении нарушения (часть 5).
Работодателя за не заключение трудовых отношений накажут только в пределах срока давности. Срок считают с момента совершения, а не обнаружения нарушения в результате проверки.
Когда нарушению уже больше года, ответственность работодателя исключена (статья 4.5, пункт 6 части 1 статьи 24.5 КоАП).
Если не подписан трудовой договор с несколькими сотрудниками, штраф организации должен быть выписан за всех сразу, а не по каждому в отдельности (Постановление ВС РФ №20 АД 18-3 от 7 марта 2018).
Ответственность по статье 5.27 КоАП могут в одно время нести и начальник, как ответственное должностное лицо, и организация, как юридическое лицо (часть 3 статьи 2.1 КоАП).
- Уголовную (ст. 199.1 УК РФ.). Наступает при неотчислении обязательных налоговых платежей работодателем, если речь идет о крупных размерах ущерба по части 1 (ущерб свыше 1,5 млн рублей и в иных случаях) или особо крупном по части 2 (ущерб больше 45 млн рублей и в других ситуациях).
| Нарушение | Вид и мера ответственности | |
|---|---|---|
| Для ИП | Для организации | |
| Работодатель не желает оформлять трудовой или гражданско-правовой договор (ч. 4 ст. 5.27 КоАП) | Штраф в размере от 50000 до 100000 р. | |
| Повторное совершение вышеуказанного нарушения (ч. 5 ст. 5.27 КоАП). | Назначат штраф 30000 до 40000 р. | Размер штрафа– от 100000 до 200000 р. |
| Неоплата обязательных налоговых начислений (сборов) в крупном размере (ч.1 ст. 199.1 УК РФ) |
|
|
| Неоплата обязательных налоговых начислений (сборов) в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199.1 УК РФ) |
|
Может ли счет быть выставлен раньше договора
Выставление счета до того, как договор был заключен, не является ошибкой. Главное, чтобы не было расхождения в датах – в качестве основания указывается документ с более поздней датой. Если счет оформлялся раньше, то его следует упомянуть в договоре, прописав, что договор распространяется и на счета, выставленные до его заключения. Но в этом случае следует подготовить акт сверки, где фиксируется, что полученные денежные средства – предоплата по заключенному договору.
Несмотря на то, что закон разрешает при определенных условиях оплачивать счет без договора, эксперты предупреждают, что с налоговиками общаться проще, когда он все-таки заключен. Особенно, когда речь идет не о разовой сделке, а о постоянном сотрудничестве. Это можно сделать и после оплаты счета, если стороны нацелились на долгосрочную работу.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Рассмотрим пример. У фирмы есть только счет на оказание услуг. В нем прописаны эти положения: название, количество проданного, стоимость, наличие платежного поручения. Может ли этот счет являться подтверждением оформления договора поставки? Да, если есть следующие условия:
Если все эти условия соблюдены, то чек является аналогом оформления соглашения поставки в простой форме. Как обосновывается этот вывод? Рассмотрим детально. Есть два определения договора с точки зрения закона:
В пункте 1 статьи 161 ГК РФ указано, что сделки выполняются в письменной форме. Но составление договора – это не единственный метод оформления сделки. Договор, на основании пункта 2 статьи 432 ГК РФ, может заключаться через направление оферты. Оферта – это предложение о заключении соглашения. Один участник направляет оферту, а другой принимает это предложение. В пункте 2 статьи 434 ГК РФ также указано, что договор может заключаться через обмен бумагами. Еще один способ заключения соглашения – выполнение условий сделки (пункт 3 статьи 434, пункт 3 статьи 438 ГК РФ). К примеру, это может быть отгрузка товара, исполнение услуг.
Рассмотренные методы заключения договора используются в том случае, если в законе нет специфических требований к совершаемой сделке (статья 434, 550 ГК РФ). К примеру, если это не сделка с недвижимостью. То есть если в оферте есть все существенные условия, она заменяет договор. Оплата по чеку – это акцепт, подразумевающий заключение договора. Документа, подписанного покупателем и продавцом, в этом случае нет. Но это не имеет значения. Этот вывод подтверждается этими нормативными актами:
Для чего вообще ставить вопрос о том, может ли являться чек договором? Актуальным это становится при возникновении конфликтных ситуаций. Особенно это важно в контексте судебных разбирательств. Рассмотрим пример. Компания стала сотрудничать с поставщиком. У последнего она заказывает продукцию на определенную сумму. Возникла необходимость вернуть товар в связи с тем, что обнаружен дефект. Именно чек является основанием для возврата. Кроме того, он является подтверждением сделки.
Можно ли оказывать разовые услуги без договора?
Пытаясь заинтересовать новых партнеров оперативностью выполнения заказов или желая получше смотреться на фоне конкурентов, руководители некоторых компаний решают, что не стоит терять время на составление, согласование и подписание договоров. Ведь подтверждение высланного коммерческого предложения – это и есть обмен документами, при котором письменная форма договора считается соблюденной, считают директора, мельком заглянув в Гражданский кодекс и обнаружив там пункт 2 статьи 434. И, как правило, приходят к заключению, что создавать себе трудности, составляя соглашение (и тем самым оттягивать выполнение заказов) не имеет смысла.
Однако такую политику нельзя назвать дальновидной. Ведь так можно работать лишь до первого затруднения. А как только неприятности начнутся, например партнер не оплатит товар, работу или услуги, неминуемо встанет вопрос: как доказать наличие образовавшейся дебиторской задолженности для ее дальнейшего взыскания?
После возникновения такого рода проблем склонить клиента к подписанию документа, который упростит поставщику взыскание долга, удастся вряд ли. Поэтому подтверждать задолженность партнера придется вспомогательными документами по вашей сделке. Ведь фактические отношения сторон при отсутствии самого договора в письменном виде не означают отсутствие хозяйственных отношений между сторонами вообще. Помочь вам могут товарные накладные, акты сверки задолженности и акты выполненных работ или оказанных услуг, уведомления и информационные письма. Кроме того, пригодятся документы, подтверждающие частичную оплату «дебиторки»: платежные поручения; выписки со счетов (на их основании будет видно, что клиент признает долг, раз уже частично его погасил), а также бумаги по взаимозачету, если «кусочек» долга был уплачен неденежными средствами.
Доказательствами также послужат: признанная контрагентами претензия, решение суда о взыскании задолженности, а также исполнительные документы. Но чтобы получить перечисленные выше бумаги, необходимо, чтобы доводы, которые вы будете приводить с помощью все тех же вспомогательных документов, были убедительны.
Несмотря на то что требования к форме акта сверки в законе не закреплены, при его составлении можно руководствоваться требованиями к оформлению документов, сформулированными в ГОСТ Р 6.30-2003. Данный вывод подтверждает и судебная практика. Например, суды отмечают, что среди обязательных реквизитов акта сверки должны быть подписи уполномоченных представителей сторон (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 11 февраля 2003 г. № А33-10048/02-С3а-Ф02-79/03-С1; ВАС РФ от 25 января 2005 г. № 10584/04; ФАС Дальневосточного округа от 20 февраля 2007 г. № Ф03-А04/07-1/5379) и печати сторон (постановление ФАС Северо-Западного округа от 29 августа 2007 г. № А56-33554/2006).
«Стоит обратить внимание на следующий нюанс, – предупреждает Сергей Воронин, – акт сверки должен быть, во-первых, подписан лицом, обладающим соответствующими полномочиями, а во-вторых, подписан бухгалтером. В противном случае документ может быть признан не имеющим доказательственной силы, а задолженность – несуществующей» (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 21 октября 2002 г. № А26-3863/01-01-05/158).
Кроме того, у фирмы-кредитора могут возникнуть трудности с признанием долга на основании акта сверки, если в нем отсутствуют данные организации-должника (его местонахождение, ИНН, ОГРН и пр.). Из-за таких «сокращений» невозможно разобраться, осуществляется ли сверка именно по тому должнику, к которому предъявляется требование. Ведь кроме наименования предприятия никакие данные в акте больше на него не указывают (например, адрес может не совпасть с официальным местонахождением, а что касается названия, то оно может быть одинаковым и у нескольких организаций). Отдельное внимание следует уделить указанию в акте сверки реквизитов первичных документов. В противном случае будет практически невозможно соотнести данные, указанные в актах сверки, с товарными накладными, вследствие чего с помощью такого акта фактически нереально подтвердить наличие задолженности. Имейте в виду – такого мнения придерживаются и судьи. Некоторые из них считают, что сам по себе акт сверки задолженности, не подтвержденный первичными документами, не может служить достаточным доказательством денежных обязательств должника перед кредитором (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22 апреля 2008 г. № Ф04-2107/2008(4090-А45-39)).
При помощи товарных накладных, подписанных обеими сторонами, можно подтвердить, в каком объеме и какой товар был отгружен одной стороной и принят другой. Напомним, что накладная – первичный документ, который составляется в двух экземплярах: один остается у продавца как основание для списания товаров, второй передается покупателю и служит основанием для принятия товаров на учет. При этом унифицированная форма товарной накладной ТОРГ-12 содержит такой реквизит, как личная подпись лица, принявшего товар.
А вот автограф покупателя не относится к обязательным реквизитам того экземпляра накладной, который остается у продавца. Ведь ни один нормативный документ не требует от продавца передавать свой экземпляр накладной покупателю на подпись. Но по общему правилу обязанность поставщика по передаче товара считается исполненной в момент вручения товара покупателю либо предоставления товара в его распоряжение. А при отсутствии подписи покупателя у продавца не остается свидетельства получения товаров партнером (а товарная накладная без подписи покупателя таким доказательством служить не может). При этом недобросовестный покупатель может вообще отказаться от оплаты товара, и поставщику не удастся взыскать долг даже через суд, поскольку письменных доказательств передачи товара у него не будет (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 7 июня 2007 г. № Ф04-3637/2007(34933-А27-21); Северо-Западного округа от 10 апреля 2008 г. № А56-14412/2007). «Из такой ситуации есть только один выход, – советует Сергей Воронин. – Если товар забирает с вашего склада сам покупатель, можно предъявить ему свой экземпляр накладной и получить его подпись. То же самое нужно сделать, если вы сами доставляете товар на склад покупателя. Кроме того, подтвердить получение товара можно подписью покупателя на любом другом документе, подтверждающем получение товара».
Другими распространенными ошибками при оформлении накладной, способными свести на нет возможность доказать наличие задолженности, являются отсутствие фамилий, указаний на должность, расшифровки подписей и печатей сторон (постановление ФАС Северо-Западного округа от 14 января 2008 г. № А56-48071/2006). Часто у представителей фирм-партнеров отсутствует доверенность на получение товара (так называемые «материалки») и на право расписываться от имени своей организации (см. постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 7 июня 2007 г. № Ф04-2889/2007(34120-А03-10) и от 4 октября 2007 г. № Ф04-2113/2005(37737-А03-39); а также определение ВАС РФ от 21 декабря 2007 г. № 16524/07). Последствия такого оформления товарной накладной можно охарактеризовать так: передачу товара доказать не удастся, поэтому о деньгах – забудьте.
Точка зрения относительно актов выполненных работ и оказания услуг как на документ, подтверждающий дебиторскую задолженность контрагента, у судей весьма неоднозначна. Например, в некоторых случаях суды считают, что для подтверждения задолженности достаточно актов выполненных работ, подписанных без возражений. Арбитры полагают, что именно актирование чаще всего является основанием для оплаты исполненных работ или оказанных услуг (постановление ФАС Уральского округа от 9 сентября 2002 г. № Ф09-2209/02-ГК).
Составляя акт, не забудьте указать в нем текущую дату. Дело в том, что некоторые судьи уверены, что при отсутствии накладных, подтверждающих отгрузку товара, акт об оказании услуг не может служить надлежащим доказательством, подтверждающим передачу товара покупателю. В таком «урезанном» виде данный документ, по мнению арбитров, не позволяет определить вид транспортного средства, которым перевозился груз, наименование перевозимого груза, пункт назначения и, что особенно важно при решении вопроса о задолженности, порядок определения стоимости перевозки (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 31 марта 2009 г. по делу № А33-10590/2008-03АП-792/2009).
Работник есть, а трудового договора у вас с ним нет — каковы реальные риски?
Если вам все-таки предстоит разговор с налоговой о штрафах, то по имейте в виду следующее. Законодательно предусматривается два способа избежать штрафа за незаконное предпринимательство.
-
Доказательства, что ваша деятельность не является предпринимательской (то есть не является самостоятельной, не подразумевает получение прибыли, не систематическая).
-
Если вы продаете то, что вырастили или произвели самостоятельно (согласно УК РФ).
Но нет никакой гарантии, что вы сможете “пролезть в эти лазейки”. Возможно, они просто не подходят вам.
Поэтому для того, чтобы избежать неприятностей (с Налоговой и другими гос.органами), рекомендуем вам зарегистрироваться — и вести бизнес легально.
бухгалтериясоветы предпринимателям
Налог на профессиональный доход существует с 2019 года, но компании еще не знают, как работать с самозанятыми: какие договоры заключать, как оплачивать работу, как доказывать ФНС, что это не штатные работники, чтобы не платить за них налоги и взносы.
Ответим на популярные вопросы и расскажем, почему бизнесу выгодно работать с самозанятыми.
Из этой статьи вы узнаете:
- Чем отличается работа с самозанятыми
- Почему нельзя перевести сотрудников на самозанятость
- Какой договор заключить
- Как платить самозанятым
- Как рассчитать компенсацию за налог
- Что проверить перед сделкой
- Что запомнить
По сравнению с обычными физлицами, самозанятые позволяют заказчику экономить на оплате труда почти в 1,5 раза.
Исполнителю без статуса самозанятого по гражданско-правовому договору нужно оплатить не только его услуги и работы, но и страховые взносы, а также перевести за него НДФЛ (13%). В отличие от трудового договора, по договору ГПХ нужно оплатить только обязательные взносы на пенсионное (22%) и медицинское страхование (5,1%), отчисления в ФСС не обязательные, а добровольные, взносов на соцстрахование совсем нет.
Все это увеличивает затраты компании-заказчика почти вполовину: при сделке по договору ГПХ, когда работник получает на руки 50 000 рублей, заказчик потратит около 73 045 рублей.
Трудовой договор: в каких случаях можно не оформлять трудовую книжку
Чем больше неясностей и меньше конкретики в договоре — тем шире возможности для злоупотреблений, предупреждает Денис Фролов. В каждом из таких разделов может скрываться крайне невыгодное для фрилансера условие.
К примеру — по договору заказчик может наложить огромный штраф за нарушение пункта о конфиденциальности. А список конфиденциальной информации будет не ограниченным (как в примере ниже).
Если быть предпринимателем и делать это незаконно, можно получить небольшой штраф, обязательные работы или даже арест на полгода. Наказание зависит от размера доходов.
Административная ответственность — штраф от 500 до 2000 рублей. Она грозит владельцам бизнеса с небольшим доходом — до миллиона рублей за год. Печь торты дома, подвозить на своей машине пассажиров, шить и продавать через инстаграм пинетки — это может попасть под штраф.
Уголовная ответственность: штраф, обязательные работы до 480 часов или арест до шести месяцев. Это для предпринимателей с «крупным» или «особо крупным» доходом. Крупный — от 1 250 000 рублей, а особо крупный — от 9 миллионов рублей. Штрафы такие: 300 000 рублей, зарплата или другой доход за два года работы.
Доплата налогов с дохода. Налоговая может потребовать заплатить налоги со всего, что вы успели заработать без регистрации. Если она будет считать их по общей системе налогообложения, то еще нужно будет заплатить НДС.
Для некоторых видов работ требуется лицензия. Если работать без нее, можно получить штраф. Он зависит от статуса предпринимателя:
- физлицо без ИП или ООО: 2000—2500 рублей;
- должностное лицо: 4000—5000 рублей;
- компания: 40 000—50 000 рублей.
Ещё могут конфисковать товары, оборудование и сырье, если у предпринимателя всё это есть.
Как заключать прямой договор по 44-ФЗ: порядок и нюансы
Нововведения в 44-ФЗ с 1 июля 2019 года отменили необходимость размещения информации в ЕИС при закупках у единственного поставщика при заключении прямых контрактов. Каких сроков следует придерживаться при подписании такого рода прямых договоров? Закон отводит от 5 до 30 дней на заключение прямого договора по 44-ФЗ. Обоснование этому содержится в положениях 44-ФЗ, где говорится, что прямой контракт не может быть подписан ранее 5 дней, и ст. 528 Гражданского кодекса РФ, устанавливающий тридцатидневный срок для заключения договора.
Заключая прямой договор по 44-ФЗ, следует придерживаться нижеприведенного регламента:
- Руководство издает приказ, в котором содержится решение об осуществлении прямой закупки.
- Отдел, ответственный за контрактную работу, проводит расчеты по цене, составляет ее обоснование и разрабатывает проект договора.
- Предприятие выбирает поставщика, после чего отправляет ему документацию, содержащую условия сделки, и предложение о заключении прямого контракта.
- Потенциальному подрядчику (поставщику) направляется проект договора.
- Стороны подписывают прямой договор. Если его условиями предусмотрено обеспечение исполнения контракта, исполнитель должен внести необходимую сумму.
Оплата по счету без заключения договора
В КоАП РФ имеется статья 5.27, которая посвящена нарушениям трудового законодательства. В части 4 приведенной статьи предусмотрена как раз ответственность для работодателя за не оформление трудового договора, санкция предусматривает наложение штрафов:
- на должностных лиц – от 10 000 рублей до 20 000 рублей
- на ИП – от 5 000 рублей до 10 000 рублей
- на юридических лиц – от 50 000 рублей до 100 000 рублей
На первый взгляд размеры штрафов могут кому-то показаться не такими уж и большими, но ведь если привлекут неоднократно за подобные нарушения, то это может привести к значительным финансовым трудностям привлеченного лица.
Нужно также учитывать, что часть 5 статьи 5.27 КоАП РФ, предусматривает ответственность за совершение аналогичного правонарушения по части 4, если лицо уже привлекалось, и в этом случаи размеры штрафов составляют:
- на граждан – 5 000 рублей
- на ИП – от 30 000 рублей до 40 000 рублей
- на юридических лиц – от 100 000 рублей до 200 000 рублей
- а вот должностным лицам грозит дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет.
Как заставить работодателя заключить трудовой договора? Вариантов действий может быть несколько: поговорить с работодателем об этом и попросить оформить договор; пожаловаться на работодателя в трудовую инспекцию или в прокуратуру, может это приведет к положительному результату; ну и самый действенный вариант – это обратиться в суд и понудить работодателя заключить договора. За кем останется победа в суде, зависит от обстоятельств дела.
По общему правилу, если лицо узнало о вакансии и пришло к работодателю устроиться на работу, а работодатель не принимает на работу, не хочет заключать договор с потенциальным работником, то, понудить работодателя к заключению договора практически невозможно, поскольку работодатель сам решает, кого принимать на работу, а кого нет.
Однако, если работодатель отказывает в приеме на работу по каким-то дискриминационным основаниям, т.е. не хочет брать женщину, т.к. она может забеременеть, не хочет брать лицо, имеющее лишний вес, и т.п., то в этом случае необходимо попытаться зафиксировать основания отказа в приеме на работе, не связанному с профессиональными качествами работника, и обратиться в суд о понуждении к заключению трудового договора.
Плюсы и минусы для работодателя
Не оформляя трудового договора с сотрудником, наниматель преследует определённую выгоду для себя. Она может заключаться в следующем:
- Возможность не обеспечивать работника нормальными и безопасными условиями труда, ведь на него не распространяются нормы ТК в этой области.
- Отсутствие необходимости делать за работника налоговые отчисления, что значительно сокращает расходы работодателя.
- Право в любой момент прекратить трудовые отношения с сотрудником при этом, не соблюдая гарантии, предусмотренные ТК для отдельных категорий работников (уведомление об увольнении, выплата выходного пособия, ограничение увольнения беременных женщин, лиц предпенсионного возраста и т.д.).
- Отсутствие конкретных сроков уплаты заработной платы, а также её размеров.
Единственным минусом трудоустройства без оформления для работодателя является ответственность, предусмотренная законом.
До какой суммы оборота можно вести бизнес без договора
Знали ли вы, после какой предельной суммы поставки товара или услуги нужно обязательно оформлять договор? Чтобы у вас не возникло проблем с налоговой, на этот вопрос вам ответят эксперты “Бухта”.
В письменной форме должны совершаться сделки:
— На сумму свыше 100 МРП, или 291 700 тенге (в 2021 году), за исключением сделок, исполняемых при самом их совершении;
— Осуществляемые в процессе бизнес-деятельности, кроме сделок, исполняемых при самом их совершении, если для отдельных видов сделок иное специально не предусмотрено законодательством или не вытекает из обычаев делового оборота;
— В иных случаях, предусмотренных законодательством или соглашением сторон.
При этом платежи между юрлицами по сделке, сумма которой превышает 1000 МРП, или 2 917 000 тенге (в 2021 году), должны проходить только в безналичном порядке.
Если предприниматель расплачивается наличкой по гражданско-правовой сделке на сумму свыше 1000 МРП в пользу другого юрлица, это влечет на него штраф в размере 5% от суммы платежа!
Разовая сделка без договора до какой суммы?
Дорогие бухгалтера, прошу помощи в таком вопросе ЧТУП оптовая торговля : у нас просит счёт на поставку товара гос. Но когда я им отправила счет-протокол и договор на эту поставку, то они сказали что договор никто не подпишет , так как Уточните, они скорее всего, ЭТО имели в виду чтобы форма Дог-ра была как у них А у нас с гос. Те есть если, например, в счет-протоколе цены указаны такие условия, то счет-протокол может быть признан договором.
Есть какой-то акт, который разрешает закупать-продавать на сумму до 30БВ только по счёту без договора. У нас похожая ситуация, отгрузили товар на небольшую сумму на основании оплаченного счета, в ТН основание — тот самый счет. Существенными условиями для договора купли-продажи, поставки является предмет договора, его стоимость, условия оплаты, срок, наименование сторон. Приобретение товаров может осуществляться в соответствии с положениями главы 30 ГК РФ договор купли-продажи или поставки , при этомни положения параграфа 3 гл.
Однако в том случае, если товар поставляется покупается периодически и между сторонами существуют продолжительные правоотношения, нужно заключить договор в письменной форме. В противном случае возникает риск признания судом устных договоров поставки в качестве разовых договоров купли-продажи, что лишает стороны правовых гарантий, предусмотренных для сторон договора поставки требовать особую или договорную гарантию качества, требовать отсрочки оплаты в связи с несвоевременной поставкой, применение договорной ответственности неустойки, штрафы и т.
Суды часто рассматривают договор поставки и договор купли-продажи как два разных вида договоров. Для данных целей в Гражданском кодексе РФ предусмотрен договор поставки ст.
В первом параграфе этой главы идет речь об общих положениях о купле-продаже, а в статье Гражданского кодекса РФ дана характеристика договора купли-продажи как общего понятия. Однако на практике суды рассматривают договор купли-продажи как самостоятельный договор постановления ФАС Волго-Вятского округа от 26 июня г.
В спорах между покупателем и продавцом иногда выясняется, что они допустили ошибку — отношения по поставке оформили обычным договором купли-продажи либо наоборот. В результате при возникновении спора суд квалифицирует отношения иначе, чем предполагали стороны, и не применяет положения, характерные для поставки или купли-продажи.
Если продавец попытается это сделать, а покупатель не согласится на замену и потребует, например,соразмерного уменьшения цены п. Такая возможность есть только у поставщика по договору поставки п. Такое право предоставлено покупателю по договору поставки пунктом 1 статьи Гражданского кодекса РФ.
Отказать в удовлетворении данного требования на том основании, что параграф 1 главы 30 Гражданского кодекса РФ не содержит соответствующего права покупателя по договору купли-продажи, не удастся. В то же время в большинстве случаев переквалификация договора поставки в куплю-продажу и купли-продажи в поставку не влечет за собой каких-либо последствий для сторон.
Связано это с тем, что к поставке товаров применяются положения параграфа 1 главы 30 Гражданского кодекса РФ, которым регулируется договор купли-продажи. Чтобы снизить риски, связанные с возможными ошибками в квалификации заключаемого либо уже заключенного договора, нужно помнить об основных отличиях договора купли-продажи от договора поставки.
Исключение касается лишь случаев, когда иные правила прямо предусмотрены в параграфом 3 главы 30 Гражданского кодекса РФ п. Они заключаются: В каждой конкретной ситуации различие может быть не по всем признакам сразу, а только по части из них.
При этом первые два являются основными. Это особенно актуально, когда стороны, выбирая между куплей-продажей и поставкой, забывают о наличии специальных договоров для конкретных субъектов либо товаров. Например, если продавец занимается реализацией товаров в розницу либо физическим лицам, хочет продать их государственному муниципальному учреждению, реализует недвижимость и т. Однако для договора поставки она является принципиальной: товар передается для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием ст.
При этом под целями, не связанными с личным использованием, нужно понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя. Для договора купли-продажи как самостоятельного договора цель использования товара не выделена в качестве квалифицирующего признака п.
К таким товарам, в частности, относятся оргтехника, офисная мебель, транспортные средства, материалы для ремонтных работ и т. Таким образом, если заранее известно, что покупатель приобретает товар для целей, связанных с личным использованием, надо заключать именно договор купли-продажи.
Если заключить договор поставки, то в случае спора суд переквалифицирует его и не будет применять правила, предусмотренные параграфом 3 главы 30 Гражданского кодекса РФ. Переквалифицирует ли его суд в поставку, если товар по данному договору передается для использования в предпринимательской деятельности На этот вопрос нет однозначного ответа.
Все зависит от позиции суда и обстоятельств конкретного дела. Суды при толковании условий договора принимают во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений ст. Для квалификации правоотношений в первую очередь значение имеют признаки договора. Однако многие суды придерживаются позиции, согласно которой данный договор предполагает использование товара в целях, не связанных с предпринимательскими. Гражданский кодекс РФ для договора купли-продажи как самостоятельного договора не выделяет цель использования товара в качестве квалифицирующего признака п.
То есть если товар передается для использования в предпринимательской деятельности, то велика вероятность квалификации заключенного договора как договора поставки с соответствующими последствиями. Поэтому часто переквалификация договора не влечет конкретных последствий для сторон, как, например, в следующем примере.
Но это не исключает применения к спорным правоотношениям общих правил о купле-продаже п. Апелляционный суд квалифицировал отношения сторон как договор купли-продажи и обязал ответчика возвратить указанную сумму на основании положений статей , , Гражданского кодекса РФ.
Иск был удовлетворен в полном объеме постановление ФАС Московского округа от 14 января г. Подобная позиция нашла свое отражение и в постановлениях ФАС Дальневосточного округа от 13 сентября г. Пример из практики: суд признал решение ИФНС о доначислении налогов недействительным, так как деятельность по торговле товарами относится к розничной торговле независимо от того, какой категории покупателей они реализуются Индивидуальный предприниматель С.
Указанную деятельность он квалифицировал как розничную торговлю, в отношении которой применял специальный налоговый режим в виде ЕНВД. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы инспекция переквалифицировала деятельность, осуществляемую продавцом. Продажу строительных товаров физическим лицам она отнесла к розничной торговле облагаемой ЕНВД , а реализацию этих же товаров юридическим лицам и предпринимателям — к оптовой торговле подлежащей обложению налогами по общей системе налогообложения.
В результате инспекция доначислила продавцу налоги по общей системе налогообложения, начислила пени и штрафы. Продавец обратился в арбитражный суд с заявлением о признании решения инспекции недействительным. Рассылка выходит раз в сутки и содержит список программ из Административное право перешедших в категорию бесплатные за последние 24 часа.
В том случае, если учреждение предоставляет платные услуги, оно должно обеспечить правильное документальное оформление сделки для того, чтобы обезопасить себя от каких-либо последующих претензий со стороны всевозможных контролирующих органов, а кроме того, от вероятных имущественных потерь. Требуется ли обязательно заключать с заказчиком соглашение в форме одного документа либо получится ограничиться, к примеру, всего лишь выставлением счета?
Оказание услуг по договору между физическими лицами
Чаще всего физические лица не заключают между собой договор об оказании услуг в письменной форме, если им требуется небольшая помощь по хозяйству или простой ремонт. Договоренности осуществляются устно, оплата производится из рук в руки при получении результата работ или услуг. Нелюбовь к оформлению документов при оказании услуги физическим лицом другому физическому лицу может привести к тому, что претензии к качеству работы или оплате за нее предъявить будет очень сложно. Все держится на честном слове заказчика и исполнителя.
Если нет никаких подтверждающих документов: договора, расписки в получении денег, акта-приемки передачи, сметы расходов, документа об использовании средств заказчика на закупку материалов и др., то в случае судебных споров сторонам остается ссылаться только на свидетельские показания. Исходя из этого, при оформлении заказа на услуги или подрядные работы между физическими лицами стоит составлять хотя бы простой одностраничный договор, который подтвердит, что граждане вступили в определенные договорные отношения.
Такой договор между физическими лицами имеет юридическую силу, как и другой гражданско-правовой договор, но надо знать, что исполнитель – физическое лицо, не являющийся субъектом предпринимательской деятельности, не несет перед заказчиком ответственности в рамках закона о защите прав потребителя. В таких ситуациях действуют только нормы Гражданского кодекса о подряде. Если у заказчика есть выбор, то безопаснее заказывать услуги или работы у официального зарегистрированного лица – ИП или организации.
Предельный размер для наличных расчетов между ООО по одному договору в 2019 году
Такой предел применяется для платежей в рамках одного договора. Причем действие лимита расчетов наличными между юридическими лицами / ИП распространяется не только на весь срок действия договора, но и на операции, выполняемые за его пределами. Условие об одном договоре подразумевает переход к дальнейшим расчетам по этому документу в безналичном виде или необходимость заключения нового договора, если объем расчетов наличными по действующему соглашению достиг предельной величины.
Для расчетов наличными между юрлицами/ИП могут использоваться средства, как поступившие в операционную кассу в качестве выручки от продаж, так и полученные на эти цели из банка. Из выручки от продаж допустимо осуществлять в адрес контрагента, являющегося юрлицом или ИП, платежи (п. 2 указания № 3073-У):
Когда можно не думать о лимите?
Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:
В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).
Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.
Может ли счет быть выставлен раньше договора
Выставление счета до того, как договор был заключен, не является ошибкой. Главное, чтобы не было расхождения в датах – в качестве основания указывается документ с более поздней датой. Если счет оформлялся раньше, то его следует упомянуть в договоре, прописав, что договор распространяется и на счета, выставленные до его заключения. Но в этом случае следует подготовить акт сверки, где фиксируется, что полученные денежные средства – предоплата по заключенному договору.
Несмотря на то, что закон разрешает при определенных условиях оплачивать счет без договора, эксперты предупреждают, что с налоговиками общаться проще, когда он все-таки заключен. Особенно, когда речь идет не о разовой сделке, а о постоянном сотрудничестве. Это можно сделать и после оплаты счета, если стороны нацелились на долгосрочную работу.