Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на доход самозанятых граждан». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Примеры деятельности на “Мой налог”: бухгалтер, бухгалтерия, консультирование, риэлтор, страховые услуги, услуги курьера, финансовые услуги
Многие специалисты, работающие в финансовой отрасли, могут тоже стать самозанятыми. Например, все больше бухгалтеров отказываются от штатной работы в пользу фриланс-сотрудничества с разными организациями, самостоятельно выбирая клиентов. Самозанятость невозможна при условиях, приведенных в начале статьи, и если деятельность бухгалтера похожа на трудовые отношения. То есть ежедневную работу с утра до вечера, премирование и ответственность за нарушение корпоративных правил.
Более понятные и простые правила уплаты налогов стали и для риэлторов, работавших ранее как ИП. Но стоит отметить, что самозанятый агент по недвижимости может заниматься не всем. Нельзя работать в интересах других лиц (ИП или ООО), работая по поручительским, комиссионным и агентским договорам, нельзя сотрудничать с бывшим работодателем в течение двух лет после расторжения трудового договора, а еще — учитывать доход от сдачи в аренду нежилой и коммерческой недвижимости.
Кто может перейти на спецрежим
Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.
Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.
Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.
Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.
С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.
Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.
Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.
Недостатки самозанятости
Недоступны налоговые вычеты. Самозанятый не может претендовать на них, если дополнительно не платит НДФЛ, например, на работе по трудовому договору.
Не будет высокой пенсии. Ставка самозанятого не включает в себя отчисления в Пенсионный фонд, стаж не копится. Поэтому без дополнительных отчислений в ПФР не стоит рассчитывать на пенсию выше социальной. Впрочем, можно самостоятельно отправлять дополнительные взносы в ПФР, чтобы обеспечить себя в старости.
Нельзя иметь сотрудников. Самозанятые не могут нанимать работников. Так что придётся вести деятельность без помощников либо иметь подрядчиков по договору ГПХ.
Ограниченный доход. Самозанятый должен зарабатывать не больше 2,4 миллионов рублей суммарно за год. Получить эти деньги можно как за один месяц, так и в течение года — это не принципиально. Если доход больше, то придётся оформлять ИП.
Подходит не для всех видов деятельности. Платить НПД можно далеко не со всех вариантов работы. Например, эта система не подходит для тех, кто перепродаёт товары или сотрудничает по агентскому договору.
- Налог на профессиональный доход подходит для физических лиц и ИП без сотрудников, чей доход не превышает 2,4 миллионов рублей в год.
- При переходе индивидуальных предпринимателей на самозанятость за ними сохраняется статус ИП.
- Для самозанятых доступны практически все виды деятельности, кроме перепродажи, реализации подакцизных и требующих маркировки товаров и ещё нескольких сфер.
- Ставка — 4 и 6% при получении денег от физлиц и юрлиц соответственно.
- Для регистрации самозанятости достаточно воспользоваться приложением или сайтом, через них же можно выдавать чеки и платить налоги — их программа рассчитывает автоматически.
- Нельзя делать из самозанятых фактически штатных сотрудников, это чревато штрафами от налоговой до 100 тысяч рублей.
- Чтобы избежать проблем, проверяйте статус самозанятого по ИНН перед заключением договора и каждой оплатой.
Перечень видов деятельности, которые относятся к категории самозанятым:
- удалённая работа через электронные площадки;
- оказание косметических услуг;
- сдача комнат, квартир в аренду: посуточно и на длительный срок;
- перевозка как пассажиров, так и грузов;
- производство продукции своими руками и её продажа;
- ведение мероприятий, фото- и видеосъёмка;
- юридические консультации;
- ведение бухгалтерии;
- строительные работы, ремонт.
Ставки налога и штрафы
С 2018 по 2028 год ставки НПД останутся неизменными. Это значит, что в 2023 году налог на самозанятых граждан составит:
| Статус | Ставка | Вычет |
| Физические лица | 4% | 1% (максимум 10 000 руб.) |
| Индивидуальные предприниматели | 6% | 2% (максимум 10 000 руб.) |
Вид деятельности самозанятого: один или несколько
Самозанятый может выбрать как один вид деятельности, так и несколько – в зависимости от того, какие именно услуги он оказывает. Общее количество оказываемых услуг не ограничивается государством. Поэтому один и тот же человек может вполне сдавать квартиру внаем, работать в такси и продавать шерстяные носки. Или, к примеру, проводить юридические консультации. Кроме того, можно сочетать самозанятость и работу по трудовому договору.
Главное, чтобы самозанятый услуги оказывал сам, без привлечения наемных работников, а товары продавал собственного производства. Иначе это трактуется как нарушение применения режима налога на профессиональную деятельность.
Виды деятельности для самозанятого, как и регион его работы, могут со временем меняться. Поэтому нужно время от времени актуализировать данные в приложении «Мой налог» или в приложении банка, через которое вы получали статус самозанятого.
Предпринимательство или самозанятость – что выбрать
Приведем сравнение предпринимателей и самозанятых в таблице.
| Индивидуальные предприниматели | Самозанятые |
| Ø Предприниматели могут работать в любом уголке России | Ø На данный момент режим применяется только в 4 регионах страны |
| Ø Видов деятельности огромное количество. Можно выбрать почти любой вид деятельности, за редким исключением | Ø Круг деятельности ограничен |
| Ø Ограничения в доходах присутствует не во всех системах налогообложения | Ø Доход, который максимально получить за год – 2,4 млн. рублей |
| Ø Поскольку применяются разные режимы, величина отчислений в бюджет дифференцирована | Ø Установлены ставки налога в размере 4% и 6%. До 2023 года эта категория освобождена от уплаты налогов. |
| Ø Широко используются кассы, необходимые при ведении той или иной деятельности | Ø Кассы нет, все операции проводятся в специальном приложении. В нем распечатывается чек, подсчитываются доходы |
| Ø Нужно сдавать отчетность в налоговую инспекцию. В зависимости от того имеются сотрудники или нет, сдается определенный набор отчетов | Ø Отчетность не сдается. Величина дохода определяется по сведениям из приложения |
| Ø Могут присутствовать наемные работники | Ø Самозанятый не имеет право нанимать сотрудников. Это обязательное условие для применения такого режима |
Есть большой плюс – в отличие от предпринимателей, самозанятых в 2023 году штрафовать за нарушения не будут.
Касательно ставок налога установлено, что они останутся неизменными в течение всего эксперимента, то есть в течение 10 лет.
Изменения, касающиеся самозанятых лиц в 2023 году
В момент введения такого понятия как самозанятые, Правительство надеялось вывести из тени огромное количество людей, которые тихо-мирно работают для своего блага, а налоги не платят. Планы, конечно, были грандиозными, но на практике оказалось, что несознательные граждане ну никак не хотят делиться с бюджетом частью своих доходов и ничем их не напугать.
Для тех, кто все – таки решил выйти из тени, существует 2 основных момента, касающиеся категории самозанятых в 2023 году:
- Те, кто предоставлял услуги по уборке, были помощниками по дому и ухаживали за детьми и пожилыми, могли не платить НДФЛ. Однако, это явление было временным и 31 декабря 2023 года заканчивается. Поэтому, если никаких изменений в этом плане не последует, то с 2023 года придется платить НДФЛ
- С 1 января 2023 года введен налог на профессиональный доход. Этот налог действует только в пилотных регионах.
Кто может уйти в самозанятость
Прежде всего, для того, чтобы перейти в статус самозанятых, человек должен обладать каким-либо собственным делом. Он может сам оказывать какого-либо рода услуги, что-либо производить и продавать результаты своего труда, выполнять различного рода работу. Все это гражданин должен делать сам при помощи своих профессиональных навыков, знаний и умений.
При этом он может выполнять какую-либо работу, находясь в официальных трудовых отношениях с организацией, но параллельно с этим иметь и свое собственное дело, оформившись в качестве самозанятого. Далее, для того чтобы обладать рассматриваемым статусом, необходимо, чтобы у такого профессионала не было помощников, которые бы работали у него по найму. Именно исходя из этого требования предприниматели, имеющие у себя в штате наемный персонал, не могут оформиться как самозанятые.
Еще одним обязательным условием получения рассматриваемого статуса является наличие у претендента дохода от той деятельности, которой он самостоятельно занимается. При этом законом установлено ограничение на сумму такого заработка в размере двух с половиной миллионов рублей в год. Разброс месячных доходов такого работника может варьироваться в широких пределах, опускаясь порой до нуля, однако общий годовой заработок не может превышать установленной законом суммы.
Кроме вышеназванных требований для перехода на “облегченный” режим, существуют и иные условия. Так, лицо, желающее оформить свою трудовую деятельность в качестве самозанятого, должен осуществлять ее на территории нашей страны. То есть, либо он сам, либо его заказчики и клиенты должны территориально находиться в России. При оформлении своего статуса в налоговой ему придется выбрать в качестве основного какой-либо один субъект РФ.
Как мы уже указывали выше, самозанятым может быть как физическое лицо, так и уже оформленный в качестве ИП гражданин. При этом требованиями установлено, что такой человек должен обладать российским гражданством. Исключения допускаются только для граждан четырех стран — Киргизии, Армении, Казахстана и Белоруссии. Для граждан этих стран после регистрации статуса будет установлен такой же налоговый режим, что и для российских граждан.
Ну и, наконец, самым, пожалуй, главным критерием для возможности оформления лица в качестве самозанятого является попадание деятельности, которой занимается данный гражданин, в категорию занятий, доходы от которых могут облагаться налогом на профессиональный доход, но без установленного требования обязательного оформления ИП.
При этом нигде в законодательстве не содержится полного перечня такого рода деятельности или списка профессий. Самозанятыми могут быть такие разные по своей сути профессионалы, как, например, фотограф, юрист, няня и строитель. Однако закон все же содержит список тех сфер, работники которых ни при каких обстоятельствах не могут стать самозанятыми.
Законодательное регулирование
Не все виды деятельности требуют оформления предпринимательства (п.1 ст. 2, п.1 ст. 23 ГК). К ним относятся, например, услуги физическим лицам по хозяйству. При соблюдении условий и ограничений граждане вправе применять налог на самозанятость.
Для этого потребуется встать на учет в налоговом органе, как плательщик профессионального налога. При этом должны быть соблюдены следующие условия (ч. 1 ст. 1, ч. 1, 6, 7 ст. 2, ст. 4, ч. 1 ст. 5, ч. 2 ст. 6, ст. 16 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
- годовой доход от работ и услуг по гражданско-правовым договорам суммарно не должен превышать 2,4 миллиона рублей;
- не состоять в трудовых отношениях с работодателем;
- не иметь трудовых отношений с наемными работниками, т.е. работать самостоятельно, не используя труд иных граждан.
В настоящий момент такой специальный налоговый режим действует в 23 субъектах Российской Федерации. С 1 июля текущего года к ним могут присоединиться другие территории в соответствии с региональными законами.
Алгоритм расчета налога для разных услуг
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.
Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в соцсетях она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.
Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:
- НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
- НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.
Идет ли трудовой стаж у самозанятых граждан для начисления пенсии
Самозанятые лица ведут предпринимательскую деятельность без регистрации ИП. Сегодня они уплачивают только Налог на профессиональный доход (4% при работе с частными лицами и 6% — с юридическими).
Законодательство не обязывает самозанятых граждан уплачивать взносы в Пенсионный фонд РФ для назначения страховой пенсии. А поскольку нет отчислений в ПФР, то данный период работы в страховой стаж не включается, а индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК) не формируются.
Таким образом, трудовой стаж самозанятым гражданам не идет, а пенсия за этот период не начисляется.
Не начисляется самозанятым лицам и «северный» стаж, если они проживают и трудятся в районах Крайнего Севера или на территориях, приравненных к ним.
Однако это не значит, что период работы самозанятым будет исключен из трудового стажа полностью в любом случае.
Как самозанятый может накопить на пенсию
Законодательство позволяет самостоятельно делать взносы в Пенсионный фонд для так называемой «покупки» страхового стажа.
«Самозанятый гражданин вправе вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты страховых взносов в ПФР и формирования пенсионных прав для назначения страховой пенсии» — разъясняет начальник управления организации персонифицированного учета Отделения ПФР по Алтайскому краю Вадим Застрожнов.
При этом минимальный размер страховых взносов в Пенсионный фонд для самозанятых лиц не установлен. Определена только сумма, которую надо уплатить, чтобы «купить» целый год страхового стажа. Она равна величине фиксированного платежа, установленного для ИП на текущий год. В 2020 году — это было 32 448 рублей. В 2021 году сумма не изменилась.
✓ Фиксированный платеж для ИП в 2022 году на обязательное пенсионное страхование (ОПС) составляет 34 445 рублей.
!В случае уплаты меньшей суммы, в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный внесенным страховым взносам.
Кроме того, надо весь год состоять на учете, добровольно вступив в правоотношения.
Как подать в ПФР заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию?
« Сделать это возможно путем подачи заявления в орган ПФР по месту жительства либо в электронном виде посредством «Личного кабинета» на сайте ПФР, на сайте ФНС РФ или мобильного приложения «Мой налог», — разъясняет Вадим Застрожнов.