Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как начисляются пени за несвоевременную уплату налогов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для каждого налогового платежа установлен предельный срок его уплаты. Начисление пеней — метод экономического наказания налогоплательщика за более позднюю, в сравнение с установленными правилами, уплату налогов. Пеня — это денежная сумма, которую придется уплатить за это нарушение, своеобразная неустойка за ошибки и невнимательность. Исполнение штрафных санкций не освобождает налогоплательщика от обязанности оплатить налог полностью и от уплаты штрафа, если он назначен.
Размер пени считается так:
Сумма недоимки * Кол-во дней просрочки * 1/300 ключевой ставки
Важно! При расчете пени нужно учитывать изменения ключевой ставки в течение расчетного периода. К примеру, с февраля по ноябрь 2022 года ЦБ изменил ключевую ставку семь раз.
Допустим, компания заплатила налог после крайнего срока уплаты. При наступлении срока его уплаты на едином налоговом счете образовалось отрицательное сальдо — 250 400 руб.
Ключевая ставка ЦБ менялась — первые 5 дней она была 9,5%, а оставшиеся 10 дней — 8%.
Расчет пени выглядит так:
250 400 руб. * ((5 дн. * 1/300 * 9,5%) + (10 дн. * 1/300 * 8%)) = 1 063,37 руб.
Эта сумма будет зачтена налоговиками в счет уплаты пеней.
Начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Исчисление начинается с даты, следующей за последним днем уплаты налога или сбора. У многих возникает вопрос: нужно ли включать в расчет пени последний день — тот самый, когда производится их уплата?
Сразу скажем, что при небольшой сумме безопаснее этот день в расчет включить. Почему? Дело в том, что на протяжении долгого времени все руководствовались позицией ФНС, которая считала, что за этот день уплачивать пени необходимо. Аргумент такой: начисление пени прекращается со следующего дня после уплаты недоимки. Из этого следует, что день уплаты недоимки также входит в расчетный период. Этот вывод поддерживался и судами.
А вот в Минфине считают, что начислять пени за день оплаты не нужно. Однако отметим, что это мнение было высказано в частном письме от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, адресованном налогоплательщику, а не в разъяснении для налоговых органов, которым они должны руководствоваться. Поэтому не исключено, что ИФНС может потребовать пени и за день, когда они уплачены.
Если же сумма пеней за каждый день внушительная, то можно день выплаты в расчет не включать. Однако не исключено, что свои интересы придется защищать в суде.
Если вы сдали отчетность и заметили что занизили налог то нужно самостоятельно исчислить и заплатить пени чтобы избежать штрафа. В остальных случаях, пени должна выставить сама налоговая или фонд. Контролирующие органы вправе что-то взыскать в виде штрафов и пеней, но не обязаны. Часто за маленькие нарушения(особенно впервые) не штрафуют.
Если при перечисления налога или взноса вы ошиблись в КБК или другом реквизите который не помешал «упасть» деньгам на счет ИФНС, то недоимки не возникает. Пени начислять не вправе. Нужно только уточнить платёж.
Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК. Например, УСН налог — 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).
КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.
КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу — 182 1 05 01011 01 3000 110
Как посчитать пени по налогу
Сумма пени начисляются со дня просрочки. Процент оплаты пени от данной суммы определяется как один к 300 и действует от ставки рефинансирования Банка России. На данный момент ставка находиться на уровне 8,25%.
Чтобы посчитать пени, если произошло несвоевременная оплата в бюджет, нужно воспользоваться формулой:
Пени = сумма недоимки*количество дней просрочки*1/300 ставки рефинансирования.
При расчете к оплате пеней, бухгалтера должны воспользоваться в данной формуле, фактические значения ставки рефинансирования, которые были в период просрочки платежа по налогу. Если ставка рефинансирования менялись в течение периода, то рассчитать пени необходимо рассчитывать отдельно по периодам действия каждой из ставок, а затем сложить полученные суммы.
Такую формулу принимают все налогоплательщики.
А для юридических лиц, которые допускают просрочки платежей на срок больше чем 30 календарных дней, расчет этот меняется.
Пени = сумма недоимки*количество дней просрочки*1/150ставки рефинансирования.
Расчет суммы пени, если просрочка превысила 30 календарных дней.
Если инспектор налоговой решат округлить процентную ставку начисления пеней, то подобные действия налоговиков можно обжаловать в вышестоящем налоговом округе, либо в суде. Чаще всего суд принимает сторону налогоплательщика.
Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.
У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.
Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С
У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2021.
В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5».
Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5».
Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».
Еще почитать: Договор с работником без оформления трудовой книжки
На основании п. 3.11-1 ст. 2 Федерального закона от 03.11.
Какой штраф за неуплату транспортного налога
Транспортный налог оплачивается владельцами транспортных средств при условии отсутствия льгот.
Льготы по налогу устанавливаются федеральным законодательством, а именно, статьей 361.1 Налогового Кодекса РФ и региональными законами о транспортном налоге.
Статьей 363 НК РФ устанавливаются сроки и порядок оплаты регионального налога на движимое имущество:
- оплата налога производится в региональный бюджет по реальному месту нахождения транспортного средства;
- сроки оплаты сбора устанавливаются региональными законами;
- освобождаются от уплаты налога собственники грузовых автомобилей, имеющих массу более 12 т, при условии, что равнозначная налогу сумма оплачена в систему «Платон» и владельцы транспорта, имеющие льготы в соответствии с местным законом.
Типовые ошибки при указании КБК при оплате пени
Ниже мы рассмотрим распространенные ошибки, связанные с определением и указанием КБК при оплате пени по земельному налогу.
Ошибка №1. Платеж по пене с неверно указанным КБК не считается оплаченным.
Ошибки и вопросы, связанные с неправильным указанием КБК, являются наиболее распространенными на практике. Многие бухгалтера считают, что если неправильно указать КБК, платеж не будет принят казначейством. В действительности ошибка в КБК лишь усложняет процесс распределения средств в казначействе. При этом платеж считается зачисленным, а налоговые обязательства плательщика – погашенными.
Ошибка №2. Оплачивать пеню следует исключительно на основании уведомления.
Действующее законодательство действительно обязует налоговые органы направлять уведомления об оплате пени, с расчетом суммы и указанием периода просрочки. При этом судебная практика показывает, что в случае наличия недоимки плательщику следует погасить не только основной долг, но и пеню. Данное правило применяется также для ситуаций, когда в налоговом требовании указано о погашении основного долга, а информация о пене отсутствует.
Ошибка №3. Срок оплаты пени истекает на 8 день с момента получения уведомления.
Согласно законодательству, срок погашения недоимки и пени орган ФНС устанавливает индивидуально в каждом конкретном случае. Минимальный срок, который предоставляется плательщику для погашения налоговых обязательств по пене, составляет 8 рабочих дней. При этом ФНС вправе увеличить данный срок, о чем указать в соответствующем уведомлении.
Что будет, если просрочить оплату транспортного налога?
Каждый год в бюджет государства должны вноситься определенные суммы по транспортному налогу. Данное обязательство возлагается на юридических, физических и иностранных лиц, которые официально являются владельцами автомобилей. Транспортный сбор относится к местному бюджету, поэтому его размер в разных регионах РФ может отличаться. Стоит учитывать, что максимальная ставка не должна превышать двести рублей. Местные органы власти могут увеличить размер выплаты, но не более чем в пять раз, оценивая карту платежей по региону.
За несвоевременную оплату транспортного налога предусмотрена административная ответственность. Чаще всего на сумму задолженности начисляется пеня. Уведомление об уклонении от ответственности приходит гражданину в течении трех месяцев. Сообщение от налоговой службы является датой начала начисления пеней. Санкции применяются к каждому дню просрочки. Многих граждан тревожит вопрос о том, как рассчитать всю сумму к оплате после просрочки платежа. Узнать ответ можно с помощью следующей формулы:
Сумма=Ставка пени*Просрочка*Количество просроченных дней
Таким образом, несложные арифметические расчеты помогут быстро узнать задолженность, чтобы избавиться от проблем с налоговой инспекцией в режиме онлайн.
- Все нюансы начисления пени четко определены в налоговом законодательстве. Если налогоплательщик не осуществил своевременное исполнение своих денежных обязательств, начинается процесс расчета пени;
- Также пеня может быть назначена в том случае, если в ходе проверки налоговой инстанции оказалось, что платеж был сделан не в соответствии с установленными нормами, он был занижен. Тогда также на сумму разницы будет насчитана пеня;
- Если налогоплательщик предоставляет документы, которые доказывают, что все зачисления были сделаны своевременно, или же предоставляет разъяснения недоимок, то формируется возможность не оплачивать пеню, так как для ее начисления нет оснований;
- Пеня насчитывается также за несвоевременное исполнение обязательств по уплате социальных выплат и пр. обязательных выплат, которые должны осуществлять ИП и ООО.
Пеня при имущественном налоге
- Имущественный налог оплачивается в соответствии с установленными нормами, есть специальные формулы расчета суммы налога;
- В случае несвоевременной уплаты формируется штраф, а также пеня;
- Начисление пени осуществляется налоговыми инстанциями, которые выявляют формирование нарушения;
- Должник получает специализированную выписку, в которой указывается сумма имущественного налога, а также указываются данные о штрафе и пене. Также определяются сроки уплаты данных средств. Пеня рассчитывается по стандартной схеме, при этом устанавливается необходимость расчета суммы за каждый день просрочки.
Как вы уже поняли, пеня – это определенное обязательство по уплате дополнительных выплат при невыполнении ранее взятых на себя обязательств. Соответственно, следует детально оценивать текущую ситуацию предприятия и стараться делать все выплаты своевременно.
- При нарушении условий оплаты налоговых сборов формируется обязательство налогоплательщиков по уплате пени. Это не право, а именно обязательство, и в случае, если плательщик будет игнорировать требования налоговой по осуществлению нужных выплат, формируется возможность принудительного взыскания. Чаще всего такое взыскание производится с расчетного счета предпринимателя или же организации;
- Пеня будет начислена в любом случае, даже если человек осуществил просрочку на один день. Выполнение обязательств по уплате налога не снимает необходимости уплатить пеню. Если вы выполняете свои обязательства в поздние сроки, то вам нужно самостоятельно рассчитать возможную пеню и сразу же оплатить ее;
- Пеня назначается каждый раз, когда происходит процесс несвоевременных выплат. Если в прошлом отчетном периоде вы уплачивали пеню и снова нарушили взятые на себя обязательства, то пеня будет рассчитана заново, с учетом суммы, которую вы должны были оплатить;
- Как только налоговые обязательства будут выполнены, расчет пени прекращается. Если пеня не оплачена, то пеня на пеню не насчитывается, но обязательства по уплате сохраняются.
Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 г. в сумме 500 000 рублей (1/3 часть) — 25 октября 2017 г.
Предположим, что компания заплатила налог с опозданием 30 октября 2017 г.
Пени рассчитываются за период с 26 октября по 29 октября 2017 г., т.е. за 4 календарных дня.
Поскольку период просрочки не превышает 30 дней, то расчет пени осуществляется по 1/300 ставки рефинансирования.
С 18.09.2017 г. ставка рефинансирования составляет 8,5% (Информация ЦБ РФ от 15.09.2017 г.).
Предположим, что ставка рефинансирования за 4 дня не менялась.
Тогда расчет пени за период просрочки составит:
(500 000 рублей х 8,5%/300) х 4 дня = 566,67 рублей.
Типовые ошибки при указании КБК при оплате пени
Ниже мы рассмотрим распространенные ошибки, связанные с определением и указанием КБК при оплате пени по земельному налогу.
Ошибка №1. Платеж по пене с неверно указанным КБК не считается оплаченным.
Ошибки и вопросы, связанные с неправильным указанием КБК, являются наиболее распространенными на практике. Многие бухгалтера считают, что если неправильно указать КБК, платеж не будет принят казначейством. В действительности ошибка в КБК лишь усложняет процесс распределения средств в казначействе. При этом платеж считается зачисленным, а налоговые обязательства плательщика – погашенными.
Ошибка №2. Оплачивать пеню следует исключительно на основании уведомления.
Действующее законодательство действительно обязует налоговые органы направлять уведомления об оплате пени, с расчетом суммы и указанием периода просрочки. При этом судебная практика показывает, что в случае наличия недоимки плательщику следует погасить не только основной долг, но и пеню. Данное правило применяется также для ситуаций, когда в налоговом требовании указано о погашении основного долга, а информация о пене отсутствует.
Ошибка №3. Срок оплаты пени истекает на 8 день с момента получения уведомления.
Согласно законодательству, срок погашения недоимки и пени орган ФНС устанавливает индивидуально в каждом конкретном случае. Минимальный срок, который предоставляется плательщику для погашения налоговых обязательств по пене, составляет 8 рабочих дней. При этом ФНС вправе увеличить данный срок, о чем указать в соответствующем уведомлении.