Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Финляндии правила для всех». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы намерены оптимизировать свои налоги, имеет смысл обратиться к налоговому консультанту. Часто услугами специалистов начинают пользоваться ещё до покупки недвижимости – например, чтобы заранее учитывать муниципальные ставки налога.
Как сэкономить на налогах
Также важно своевременно уплачивать налоги, иначе к основной сумме будут добавляться штрафы и пени.
После покупки для сокращения базы налогообложения имеет смысл фиксировать все понесённые расходы, связанные с домом. Их можно вычитать из базы налогообложения. Это могут быть затраты на ремонт, коммунальные платежи и даже другие виды налогов.
Сэкономить таким способом смогут собственники отдельных домов или те, кто продаёт свою недвижимость. За собственников квартир ежегодный налог платит жилищная компания.
Налоговая система в Финляндии
Расчетом и учетом в сфере налоговых платежей занимается Налоговая администрация. Ежегодно в апреле все налогоплательщики получают свои автоматически заполненные декларации, списание средств осуществляется авансовым способом. После перерасчета переплаченные средства в обязательном порядке возвращаются на счет налогоплательщика.
Налогообложение в Финляндии, как и во многих европейских странах, построено на прогрессивной ставке. В соответствии с действующим принципом, чем выше зарплата либо иной доход физического лица, тем больший процент от своего дохода он будет отдавать в качестве налога. Кроме прямых налогов на различные виды прибыли физического / юридического лица, в государстве предусмотрены косвенные налоги, которые выплачиваются потребителями товаров и услуг.
Обязательные социальные взносы уплачиваются работодателем
- в фонд медицинского страхования по ставке 1,34%,
- фонд пенсионного страхования – 14,35%,
- страхования от безработицы – 0,45% с первых 2 125 500 EUR ФОТ и 1,7% с превышения,
- страхования от несчастных случаев – 0,8%,
- и некоторые другие взносы.
Работники уплачивают взносы
- в фонд медицинского страхования, в целом, по ставке – 2,04%,
- фонд пенсионного страхования – 7,15% или 8,65% в зависимости от возраста сотрудника,
- страхования от безработицы – 1,4%.
Налоги в Финляндии для физических лиц: подоходный налог и ставка НДФЛ
Подоходный налог в Финляндии оплачивается всеми, кто получает заработную плату, то есть, теми, кто осуществляет трудовую деятельность по найму. Это обязательное отчисление. С зарплаты рабочего на обязательные выплаты уйдет от 18,9% до 38,5%.
Итак, какие именно отчисления выплачивают наемные работники с заработной платы:
- Пенсионный взнос (TyEL-maksu)
- Взнос на пособие по болезни (Sairausvakuutuksen päivärahamaksu)
- Взнос на страхование по безработице (Työttömyysvakuutusmaksu)
- Муниципальный налог (Kunnallisvero)
- Медицинское страхование (Sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksu)
- Церковный налог (Kirkollisvero)
- Государственный подоходный налог (Valtion tulovero)
- Налог на государственное вещание (Yle-Vero)
К недвижимости относится единица земельной собственности, в которую входит прилегающая территория, в том числе доли в общих территориях, а также сервитуты (право пользования чужим земельным участком для того, чтобы проложить, например, трубы или использовать дороги).
Это может быть как земельный, так и водный участок, который должен быть зарегистрирован в Кадастре недвижимости как самостоятельный объект.
Например, частный дом и участок вполне попадает под категорию недвижимости (kiinteistö), а вот отдельная квартира считается движимым имуществом, поскольку является жилищной акцией (asunto-osake). Квартиры располагаются в многоэтажных домах, владельцами которых являются жилищные акционерные общества (ЖАО). Они либо берут землю в аренду, либо владеют ей.
Налогообложение полученного наследства
Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:
I класс – это супруги, гражданские партнеры, дети, внуки, родители, дедушки и бабушки. К ним применяются следующие ставки.
| Стоимость имущества | Минимальная сумма налога | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| От 20 000 до 40 000 | 100 | 7 |
| От 40 000 — 60 000 | 1500 | 10 |
| От 60 000 до 200 000 | 3500 | 13 |
| От 200 000 до 1 000 000 | 21700 | 16 |
| 1 000 000 -∞ | 149700 | 19 |
Налогообложение иностранцев в Финляндии
Для целей налогообложения не имеет значение гражданство налогоплательщика, куда более важно его налоговое резиденство. Выше были описаны правила налогообложения для резидентов, проживающих в Суоми более 183 дней в году (для физлиц) либо созданных в Финляндии и осуществляющих хозяйственную деятельность по финским законам (для организаций). Нерезиденты Финляндии обязаны платить налоги только с тех доходов, которые получены ими от финских источников.
Отдельно рассмотрим налоги в Финляндии для физических лиц, не являющихся резидентами, например, сезонных работников, находящихся в стране от 3 до 5 месяцев. На них распространяется единая ставка для нерезидентов в размере 35 % от зарплаты, и эта модель имеет название «упрощенное налогообложение». Нерезиденты могут уменьшить сумму налога на размер налогового вычета в размере 17 евро в день или 510 евро в месяц. Расчет страховых взносов осуществляется до применения указанного вычета.
Освобождение от уплаты налога
Финское налоговое законодательство учитывает уровень жизни и базовые потребности налогоплательщиков. Применяемые ставки налогообложения по разным налогам обычно предусматривают минимальные необлагаемые налогами суммы. По каждому налогу они разные. Например:
- подоходным налогом не облагается доход, который ниже 17,6 тыс. евро в год;
- не облагается сбором наследственное имущество, стоимость которого менее 20 тыс. евро;
- не платят налог на общественное вещание физлица, чей доход ниже 14 тыс. евро в год;
- аналогичный минимум в 14 тыс. евро установлен для страховых взносов по болезни;
- не облагается НДС компания, чей годовой оборот ниже 10 тыс. евро и так далее.
Налог на недвижимость
Для россиян станет приятной новостью то, что в Финляндии нет никаких ограничений для покупки недвижимости иностранцами. Такой покупатель в случае приобретения недвижимости как частное лицо, например, для туризма, должен посетить Государственную Административную палату для получения разрешения, за которое он отдаст 20 евро. Этот процесс носит формальный характер и не доставит затруднений.
Леса и фермерские угодья не считаются недвижимостью в финском праве.
На протяжении полугода, до регистрации, покупатель квартиры или дома должен заплатить налог в размере 2 или 4% соответственно. Если в течении данного срока деньги не поступили в казну – он может возрасти в несколько раз.
Существует возможность не платить сбор на недвижимость. Такой чудесный шанс предоставляется покупателям, являющимися жителям Финляндии в возрасте от 18 до 40 лет, и для которых это первая покупка жилья. Россиянам, даже молодым, данная плюшка финского налогообложения не предлагается.
Ежегодно владельцу жилья нужно уплачивать сбор от 0,5% до 1,0% от его стоимости. Прибыль от аренды недвижимости облагается налогом в размере 30-32%.
Возврат налогов в Финляндии
Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.
Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.
В Финляндии взимаются прогрессивный государственный налог, муниципальный налог и церковный налог. Вы вправе вычитать из налогооблагаемой базы расходы на получение дохода и проценты по кредиту на квартиру, в которой Вы постоянно проживаете. Если Ваши супруг(а) и дети по-прежнему живут в стране Вашего постоянного проживания, Вы можете вычитать из налогооблагаемого дохода транспортные расходы (обычно по стоимости самого дешевого вида транспорта), связанные с посещением семьи. В Финляндии часть транспортных расходов не компенсируется. Из налогооблагаемого дохода можно вычитать не более 7.000 € в год по транспортным расходам. В Финляндии не делаются вычеты из дохода на основании семейных обстоятельств. Из налогооблагаемого дохода, полученного в Финляндии, Вы вправе вычитать часть выплачиваемых Вами по решению суда алиментов, однако не более 80 € по каждому ребенку. Могут также вычитаться установленные законом пенсионные выплаты и выплаты по страхованию от безработицы удерживаемые с работника. Кроме того, в Финляндии в определенных пределах могут вычитаться добровольные пенсионные страховые взносы, уплачиваемые на территории Европейского Союза.
Налоги на доходы в Финляндии для юридических лиц
Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На ближайшие годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.
- Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
- Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
- При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
- Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.
Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.
Мораль — не хотите сюрпризов — предупреждайте налоговую о том, что зарплата увеличилась.
Если заплатить всю сумму Вы уже точно не успеваете — VERO пришлёт дополнительный счёт за прошелдший год.
И наоборот — если Вы заработали меньше чем планировали, часть налога Вам вернут.
В налоговой декларации можно указывать как дополнительные доходы, которые Вы не узазали, так и некоторые расходы из который можно поучить налоговый вычет.
Некоторые примеры мы разберём ниже.
Преимущества граждан ЕС при покупке недвижимости и легализации в Финляндии
Согласно местному законодательству, граждане всех государств Евросоюза данного объединения и ЕЭЗ освобождаются от необходимости получать специальное разрешение на покупку финской недвижимости. Европейцам доступны льготные условия ипотечного кредитования с предоставлением меньшего количества документов, также они могут избежать возможного дополнительного налогообложения и других нюансов.
Покупатели из Украины, России и Беларуси и других стран, не входящих в ЕС, имеют возможность получить доступ к данным преимуществам, оформив паспорт Евросоюза перед проведением сделки в Финляндии. Гражданам государств постсоветского пространства стоит обратить внимание на упрощенную легализацию в Румынии, Польше и Болгарии по программам репатриации, которые позволяют обрести статус быстро и без больших капиталовложений. Подробнее о вариантах ускоренного оформления европейского паспорта можно узнать у миграционных специалистов.
Налогоплательщики и типы налогов
Налогообложение в Финляндии распространяется на всех резидентов страны, в том числе:
- физических лиц, независимо от их гражданства, проживающих на финской территории более 183 дней в году;
- юридических лиц, зарегистрированных на финской территории или созданных в соответствии с финским законодательством иным образом.
Остальные, в том числе и финны, если они не проживают постоянно в стране, платят налоги в Финляндии в 2021 году только из тех доходов, которые получены из финских источников. Такой режим налогообложения считается ограниченным, им в основном пользуются иностранцы, иностранные компании – партнеры финских предприятий, а также трудовые мигранты, приезжающие на сезонные работы и находящиеся в стране менее полугода. Налогообложение нерезидентов значительно отличается как в принципах, так им в применяемых налоговых ставках.
Виды налогов в Финляндии традиционно можно разделить на прямые и косвенные. Прямыми считаются все налоги, которые насчитываются на полученный доход или прибыль. К их числу относят:
- государственный налог на прибыль (Ansiotuloverotus);
- налог на прирост капитала (Pääomatuloverotus);
- налог на перевод активов (Varainsiirtovero);
- налог на дарение и наследство (Lahjaveron);
- муниципальный налог на доходы в Финляндии (Kunnallisveroa);
- корпоративный подоходный налог с предприятий (Yhteisövero) и другие.
Косвенными принято считать все потребительские сборы, то есть все, которые дополнительно начисляются на товары и услуги, например:
- налог на добавленную стоимость (Arvonlisävero);
- акцизы и таможенные сборы;
- налог с алкоголя и алкогольных напитков (Аlkoholijuomavero);
- налог на табачные изделия (Tupakkavero);
- налог на топливо (Polttoainevero);
- налог на телевидение в Финляндии или так называемый налог на общественное вещание (Yle-vero) и другие.
В зависимости от бенефициаров налоги в Суоми в основном делятся на государственные и муниципальные. Также могут быть взысканы общинные налоги, например на церковь, и взносы на социальное страхование. Администрированием сборов и перераспределением денег занимаются местные налоговые администрации – .
Предлагаем подробнее рассмотреть, какие налоги платят в Финляндии, на кого и в каком размере они распространяются.
Санкции за уклонение от уплаты налогов в Финляндии
Жестко наказывается предоставление недостоверной финансовой информации, уклонение от уплаты налогов. Законодательством предусмотрено наложение штрафов и уголовная ответственность с лишением свободы на срок до 4-х лет. Тюремный срок можно получить за грубый обман фискальных органов, с целью получения экономической выгоды.
Финское законодательство предусматривает выплату штрафа или тюремное заключение сроком до 6 месяцев и за мягкий обман, повлекший незначительный финансовый ущерб. Под этим определением подразумевается неплатежеспособность. Поэтому перед открытием бизнеса с нуля или покупкой кафе, магазина, предприятия, следует трезво оценить финансовые возможности и перспективы развития.
Нарушителям законодательства не стоит надеяться на возможность решить вопрос в частном порядке. Это только усугубит ситуацию. Финляндия занимает одно из первых мест в рейтинге стран с низким уровнем коррупции. Это частично компенсирует серьезное налоговое давление, так как перед законом действительно все равны.
Еще один плюс финской системы налогообложения – стабильность. Глобальные изменения вносятся редко. Последние значимые новости о налогах на бизнес в Финляндии датируются 2000-и годами, когда на несколько процентов изменилась ставка налога на прибыль.