Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат средств покупателю при оплате через банковскую карту». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При намерении вернуть выкупленный товар клиент вправе оформлять официальный возврат. Документ о возврате разрешено запрашивать и оформлять через телефонный разговор, электронное письмо либо посетив продавца лично. Но встаёт вопрос, как отобразить возврат товаров на склад к поставщику в виде документа в системе.
Для действий по возврату товаров в программном обеспечении 1С версии 8.3 используются следующие проводки:
|
Дебет |
Кредит |
Наименование операции |
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
90.01 «Выручка» |
Сторно реализации |
|
90.02 «Выручка» |
41 «Товары», |
Сторно списания себестоимости |
|
90.03 «Выручка» |
19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации» |
Сторно НДС, начисленного при реализации |
|
68.02 «НДС» |
19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации» |
НДС, начисленный при реализации, принят к вычету |
Оформление возвратной накладной в программе 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2
Теперь попробуем оформить непосредственно сам возврат. Для этого мы переходим в журнал документов «Возвраты товаров от клиентов» и воспользуемся помощником создание возврата на основании распоряжения.
Здесь мы видим нашу заявку на возврат. Выделив ее, воспользуемся командой «оформить возврат».
Программа 1С Управление торговлей версия 11.2 заполнила всю основную необходимую информацию на основании имеющихся у нее данных. И мы видим, что основанием является заявка. Возврат осуществляется по документу продажи, нашему прошлому.
На вкладке «Товары» заполнен возвращаемый холодильник. Документ продажи указан, на основании которого у нас была ранее осуществлена реализация, а также указаны количество и цена данного холодильника.
На вкладке «дополнительно» указана информация по менеджеру сделки, в рамках которой осуществляется операция возврата. Указано подразделение. Валюта документа – рубли. Операция – возврат товаров от клиента. Режим налогообложения – облагается НДС, цена включает НДС.
Такой документ можно провести и закрыть.
Теперь нам необходимо вернуться к заявкам на возврат товаров наших клиентов. Учитывая, что клиент вернул нам уже холодильник, теперь нам необходимо вернуть замещаемые товары (холодильник) нашему клиенту. Для этого на вкладке «замещающие товары» необходимо установить обеспечение товара «к отгрузке». Указываем действие «отгрузить» и проводим такой документ.
Оформление расходной накладной на отгрузку товара в замен возвращенного в программе 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2
Переходим в журнал «документов продажи». Видим, что в распоряжениях к оформлению фигурирует наша заявка на возврат товаров клиентам. В данном случае, в части предоставляемого в качестве компенсации холодильника наша заявка на возврат начинает играть роль заявки клиента на продажу.
Поэтому мы можем выделить данную заявку, и на основании ее оформить реализацию.
Система 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2 говорит, что статус нашей заявки не соответствует необходимому.
Вернемся и изменим статус «к выполнению». Проведем такую заявку, и теперь на основании нее попробуем еще раз оформить расходную накладную. Программа 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2 благополучно создала «реализацию товаров и услуг».
На вкладке «Товары» указан холодильник, предоставляемый в качестве компенсации.
На вкладке «основные» заполнена вся информация по нашему клиенту, контрагенту, соглашению с ним. Указана наша организация – ТД Оптовичок; склад, с которого производится реализация. Указана валюта.
На вкладке «дополнительно» заполнен ответственный менеджер; сделка, в рамках которой происходит данная операция. Указываются подразделение и параметры налогообложения.
Такой документ можно провести и закрыть.
Как оформить возврат от покупателя
- Переход на новый ФФД 1.2: сроки, изменения, реквизиты чеков
- Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
- Маркировка одежды
- Вопросы и ответы про маркировку товаров
- Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году
- Маркировка постельного белья и других видов текстиля
- Как зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой
Покупатель может вернуть товар, если нарушаются условия договора (не качественный товар, не указанное количество, недостающие комплектующие, ассортимент)
Также товар можно вернуть по согласию сторон. Если товар уже приобрели (провели все документы реализации), то нужно произвести обратную реализацию, если же процедуру возврата товара решили произвести до того, как его поставили на приход, то продавцу достаточно будет сделать исправительные документы.
В программе 1С Бухгалтерия 8.3 для подобных ситуаций создается документ “Возвраты от покупателей”.
Документ обычно создается на основе существующей реализации документа.
Важно помнить: возврату подлежат только товары, услуги возврату не подлежат
Табличная часть документа будет уже заполнена всеми данными (они подтягиваются с самой реализации). Возврат также может быть и частичным, в этом случае часть данных достаточно будет поправить вручную.
В зависимости от ситуации, указываем данные в графах: “Возвратная тара” и “Счета расчетов”.
В том случае, когда покупатель не успел принять товар к учету и решил его вернуть, он обязан показать его на балансе и, достигнув договоренности, вернуть поставщику.
Учет возврата товара продавцом напрямую зависит от данных факторов:
- Частичный возврат средств оформляется корректировочным счетом (корректировка реализации);
- Министерство финансов рекомендует отражать полный возврат путем записи вашего собственного счета-фактуры в Книге покупок.
Аналогично вышеописанному, чтобы оформить данный возврат, нужно в журнале документов нажать кнопку Возврат и выбрать пункт Продажа, комиссия.
Дальнейшие действия схожи с формированием документа с указанием документа реализации за некоторым исключением, которые сейчас и рассмотрим.
Так как Документ отгрузки не выбран, мы не знаем партию товара и, следовательно, его Себестоимость. Для указания Себестоимости в каждой строке предусмотрено специальное поле, его нужно заполнить вручную.
Как в 1с 8.3 бухгалтерия сделать возврат товара поставщику
Дополнительный счет-фактура в электронном виде выписывается в соответствии с пунктами 25-28 «Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур», утвержденных Приказом Министра финансов от 23 февраля 2018 года № 270, а также с учетом положений, предусмотренные статьей 420 Налогового кодекса РК.
- соответствовать требованиям, установленным главами 46 и 47действующего Налогового кодекса РК к выписке счетов-фактур;
- содержать следующую информацию:
- пометку о том, что счет-фактура является дополнительным;
- порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры;
- порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура;
- сумму корректировки размера оборота в случае его изменения;
- сумму корректировки налога на добавленную стоимость в случае его изменения;
- дату совершения оборота на сумму корректировки размера оборота — при выписке в электронной форме;
- отметку «несоблюдение статьи 197 Налогового кодекса» в случае, установленном подпунктом 2) пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса.
Дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после указанной даты совершения оборота.
По дополнительному счету-фактуре, выписанному в электронной форме, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение десяти календарных дней со дня получения такого дополнительного счета-фактуры указать несогласие с выпиской такого счета-фактуры согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.
Статья 419 Налогового кодекса регламентирует положения внесения изменений в счет-фактуру. Согласно данной статье исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
Как сделать возврат товара от покупателя в 1С 8.3
Оформление операции возврата товаров от покупателя в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:
- является ли покупатель плательщиком НДС;
- поставлен ли на учет товар у покупателя до его возврата;
- осуществляется возврат всей партии товаров или только ее части.
Для каждой ситуации есть свое решение. Ознакомиться с оформлением возврата от покупателя в 1С и нормативными актами можно в таблице.
30 мая Организация реализовала покупателю-плательщику НДС ООО «Пилигрим»:
- Диван «ChairmanПарм» — 10 шт. по цене 27 081 руб. (в т. ч. НДС 18%);
- Диван «Лагуна» Бордовый — 20 шт. по цене 17 700 руб. (в т. ч. НДС 18%).
01 июня часть партии товаров была возвращена при приемке товара:
- Диван «Chairman Парм» — 5 шт. по цене 27 081 руб. (в т. ч. НДС 18%).
В этот же день был выставлен корректировочный счет-фактура на возврат.
27 июня Организация реализовала покупателю-плательщику НДС ООО «Гранд Отель»:
- Кровать «Garda 2R» белый — 10 шт. по цене 29 500 руб. (в т. ч. НДС 18%);
- Кровать Этюд с ПМ длина 2000 мм— 30 шт. по цене 30 680 руб. (в т. ч. НДС 18%).
04 июля часть партии товаров, принятых на учет, была возвращена:
- Кровать Этюд с ПМ длина 2000 мм — 30 шт. по цене 30 680 руб. (в т. ч. НДС 18%).
В этот же день покупатель выставил счет-фактуру на возврат.
- На что необходимо обратить внимание при возврате товара от покупателя в 1С 8.3
- Возврат не принятой на учет партии товаров от покупателя — плательщика НДС
- Возврат товаров в 1С
- Принятие НДС к вычету
- Частичный возврат не принятого на учет товара от покупателя — плательщика НДС
- Возврат товаров в 1С
- Выставление корректировочного СФ на отгрузку покупателю
- Принятие НДС к вычету
- Возврат принятого на учет товара от покупателя — плательщика НДС
- Возврат товаров в 1С
- Регистрация СФ на возврат от покупателя
- Возврат всей партии товаров от покупателя — неплательщика НДС
- Возврат товаров в 1С
- Принятие НДС к вычету
- Частичный возврат товара от покупателя — неплательщика НДС
- Возврат товаров в 1С
- Выставление корректировочного СФ на отгрузку покупателю
- Принятие НДС к вычету
- Как оформить возврат денег покупателю в 1С 8.3 Бухгалтерия
Независимо от причины возврата товара поставщику (например, возврат некачественного товара или же возврат нереализованного товара поставщику), Закон о бухучете обязывает покупателя при этом составлять первичные учетные документы на возврат товара поставщику (п. 1 ст. 9 Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика?
Чтобы начать процедуру документированного возврата бракованного товара, надо организации-покупателю при представителе поставщика или транспортной компании заполнить Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2. Данный акт подтверждает неликвидность товара и является основанием для написания претензии к поставщику.
Отметим, что вместо акта по форме ТОРГ-2 можно составить акт в произвольной форме, указав реквизиты тех документов, по которым пришел товар (договор поставки и накладная ТОРГ-12).
Далее, после рассмотрения и удовлетворения претензии поставщиком на возвращаемую продукцию организация-покупатель составляет накладную по форме ТОРГ-12.
Данная накладная уже будет возвратная для организации-покупателя и приходная для поставщика, ведь уже поставщик будет покупать у организации-покупателя товар, который организация-покупатель возвращаете. Именно покупать, так как ранее к организации-покупателю перешло право собственности на товар. Это называется «обратная реализация».
Оформляется возвратная ТОРГ-12 также в двух экземплярах, в графе «Основание» надо написать: «Возврат некачественного товара». Все реквизиты указываются из договора и приходной накладной, по которой изначально приехал брак.
Если посетитель, купивший у вас товар, передумал сразу после этого, то порядок возврата денег следующий. Покупатель предъявляет кассовый или товарный чек, либо иной документ, подтверждающий оплату. В случае, если чеки не сохранились, он, как сказано выше, может сослаться на свидетельские показания, подтверждающие факт покупки.
Как правильно оформить возврат товара от покупателя в данном случае? Необходимо заполнить накладную, например, по форме ТОРГ-13. В этом случае в графе «Отправитель» указываются данные покупателя, а в графе «Получатель» — данные организации-продавца. Документ составляется в двух экземплярах. Его подписывают продавец и покупатель. Для продавца накладная является основанием для корректировочных записей, а для покупателя — для возврата денег (или для обмена товара на аналогичный, если производится обмен). Бланк ТОРГ-13 вы можете бесплатно скачать на нашем сайте.
Деньги покупателю необходимо выплатить из той же операционной кассы, в которой был пробит чек на покупку возвращаемого товара. Причем, отдать их нужно до закрытия смены и снятия Z-отчета. При закрытии смены вам надо будет составить акт о возврате денежных средств по унифицированной форме КМ-3. На нашем сайте вы можете бесплатно скачать бланк и образец заполнения акта КМ-3.
Сумму, которая была выплачена покупателю, кассир по окончании смены указывает в журнале кассира-операциониста. Ее также необходимо отразить в справке-отчете кассира-операциониста. Если кассиров несколько, то старший кассир должен, наряду с другими данными, указать сумму возвратов покупателям в сводном отчете по всем кассам.
Итак, еще раз про документы на возврат товара от покупателя в день покупки. Клиент приносит чек, продавец оформляет накладную на возвращаемые товары, например, по форме ТОРГ-13, и акт КМ-3.
Такие ситуации случаются чаще. Ведь в том, что товар не подходит, покупатель, как правило, убеждается уже при возвращении домой, когда как следует его рассмотрит и проверит.
Каковы правила возврата денежных средств покупателю в данном случае?
Он должен написать заявление на возврат денег. Форма заявления произвольная, но в нем обязательно указываются ФИО покупателя, наименование товара в соответствии с его паспортом или документом об оплате товара, причина, по которой товар возвращается, а также требование заменить покупку или вернуть за нее денежные средства. Бланк и образец заявления на возврат товара можно скачать на нашем сайте.
Кроме того, покупатель предъявляет чек и паспорт.
Так же, как и в первом случае, необходимо оформить накладную, которая подписывается и продавцом, и клиентом.
Возврат денежных средств покупателю должен быть произведен в течение трех дней после обращения.
Обратите внимание: если у вас несколько касс, то деньги в данном случае должны быть возвращены уже не из операционной, а из главной кассы организации. Акт КМ-3 о возврате денег при этом составлять не нужно — деньги выдаются по расходному кассовому ордеру на основании паспорта покупателя. После этого кассир фиксирует РКО в кассовой книге. Бланк расходного ордера также можно бесплатно скачать на нашем сайте, там же опубликованы и инструкции по его заполнению.
Еще раз перечислим документы на возврат товара от покупателя не в день покупки. От клиента требуется чек, паспорт и заявление. Продавец заполняет накладную на возвращаемый товар, например, по форме ТОРГ-13, подписывает ее у покупателя и выдает деньги по расходному кассовому ордеру.
В наше время, когда все больше людей расплачиваются за покупки с помощью банковских карт или разбивают оплату на наличную и безналичную, безусловно, перед продавцом встанет вопрос, в каком виде возвращать деньги в случае, если посетитель принесет товар обратно.
Тут правила следующие. Если покупка оплачена наличными, то возврат денег покупателю можно произвести как из кассы, так и с расчетного счета. В последнем случае от клиента необходимо заявление о том, что он просит произвести возврат денежных средств покупателю на банковскую карту. В заявлении он должен указать реквизиты своего счета.
Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету становится обязательным, если сама покупка была оплачена картой. Деньги должны быть возвращены только на карту. Об этом говорится в п. 3 Официального разъяснения ЦБ РФ от 28.09.09 № 34-ОР: «Продавец… не вправе расходовать поступившие в его кассу наличные деньги на выплату покупателю за возвращенный товар, приобретенный ранее в безналичном порядке».
Оформлять возвраты товара гораздо легче, используя автоматизированное рабочее место кассира сервиса МойСклад. Легкий поиск по сумме, дате, кассиру и позиции, автоматический пересчет выручки. Возврат денег покупателю по безналу и наличными, а также при смешанной оплате. Если возвращается товар, оплаченный банковской картой или частично наличными, система устанавливает лимит возвращаемых средств для наличного и безналичного расчета, что позволяет проводить операции в соответствии с законодательством и при этом значительно экономить время продавца.
получатель денежных средств
18 С помощью какой команды в программе 1С можно открыть и заполнить документ «Выписка банка»?
меню «Банк и Касса» Выписка банка
19 На каком счете учитываются денежные средства на карточных счетах?1040
20 Из какого документа в программе 1С можно распечатать Заявление на конвертацию валюты?
Платежное поручение входящее
Тема № 13 Учет расчетов с подотчетными лицами
в программе «1С: Предприятие 8.1»
1 При учете расчетов с подотчетными лицами в программе 1С для чего предназначен документ «Расходный кассовый ордер»?
все ответы верны
2 Какой документ в программе 1С предназначен для оформления отчета по израсходованным денежным средствам?Авансовый отчет
3 Подотчетное лицо – это …
работник организации, получивший в кассе денежные средства на хозяйственные и командировочные расходы
4 В каком журнале-ордере ведется учет расчетов с подотчетными лицами?журнал-ордер № 7
5 Какие документы в программе 1С используются для учета расчетов с подотчетными лицами?
Авансовый отчет и Командировочное удостоверение
6 Какая команда в программе 1С предназначена для формирования документа «Авансовый отчет»?
Меню «Банк и касса» Авансовый отчет
7 Какой документ в программе 1С используется для оформления выдачи из кассы в подотчет или выплаты компенсации перерасхода?
Расходный кассовый ордер
8 Как называются лица, получившие наличные денежные суммы для командировочных расходов?
подотчетные лица
9 Что означает проводка Дт 1250 Кт 1010, сформированная на основании документа «Расходный кассовый ордер»? Предоставление работникам краткосрочных займов
10 Какая команда в программе 1С предназначена для формирования документа «Командировочное удостоверение»? меню Кадровый учет Командировки организации
11 Что указывается в документе «Авансовый отчет» на закладке «Оплата»?
контрагент и прочие данные, необходимые для учета взаиморасчетов с контрагентами
12 Какая проводка будет сформирована при проведении документа «Расходный кассовый ордер», оформленного на выдачу работнику наличных денежных средств на хозяйственные расходы?
Дт 1250 Кт 1010
13 Какой документ в программе 1С предназначен для выдачи денежных средств на командировочные расходы? Расходный кассовый ордер
14 Что указывается в документе «Авансовый отчет» на закладке «Авансы»?
документы, по которым выдавались денежные средства и суммы, за которые подотчетное лицо отчитывается
15 Что указывается в документе «Авансовый отчет» на закладке «ТМЗ»?
перечень товарно-материальных запасов, которые выбираются из справочника «Номенклатура»
16 На каком счете в программе 1С ведется учет расчетов с подотчетными лицами? 1250
17 Что указывается в документе «Авансовый отчет» на закладке «Выплата зарплаты»?
суммы для заработной платы, полученные кассиром в подотчет
18 Что указывается в документе «Авансовый отчет» на закладке «Оплата по исп.листам»?нет верного ответа
19 Какой документ в программе 1С используется для оформления перечисления в подотчет денежных средств работнику на личную банковскую карту?
Расходный кассовый ордер
20 Что означает проводка Дт 7210 Кт 1250, сформированная на основании документа «Авансовый отчет»?
Отражение расходов по служебным командировкам административно-управленческого персонала
Тема № 14 Учет заработной платы в программе «1С: Предприятие 8.1»
1 Какой справочник в программе 1С предназначен для хранения информации общего характера о работнике, не связанной с выполнением конкретных должностных обязанностей?Физические лица
2 Что в программе 1С предусмотрено для ввода, просмотра и редактирования документов по начислению и выдаче заработной платы, а также по перечислению обязательных пенсионных взносов?Меню «Зарплата»
3 С помощью какого документа в программе 1С производится прием сотрудника на работу?
Прием на работу в организацию
4 Какой документ в программе 1С предназначен для отражения факта увольнения сотрудника?
Увольнение из организации
5 Какой документ предназначен для формирования справки о доходах работника за выбранный период?
Справка о заработной плате
6 Какой документ в программе 1С предназначен для начисления зарплаты?Начисление зарплаты работникам организации
7 Какой регистр в программе 1С предназначен для хранения информации, связанной с выполнением должностных обязанностей?Работники организации
8 Какой регистр в программе 1С предназначен для хранения сведений об условиях оплаты труда?
Плановые начисления работников организации
9 Какой документ предназначен для отражения персональных начислений, удержаний и выплат зарплаты работникам за выбранный период? Расчетные листки
10 Что отражается по дебету счета 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда»?
удержание из заработной платы алиментов
11 Что отражается по кредиту счета 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда»?
начисление заработной платы рабочим за время их очередного отпуска
12 Какая проводка по удержанию из зарплаты индивидуального подоходного налога формируется при проведении документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете»?Дт 3350 Кт 3120
13 Какая проводка по удержанию из зарплаты обязательных пенсионных взносов формируется при проведении документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете»? Дт 3350 Кт 3220
14 С помощью какой команды в программе 1С производится начисление зарплаты?
меню Зарплата → Начисление зарплаты
15 Какой документ предназначен для получения сводного отчета о начислениях и удержаниях работников организации?Расчетная ведомость организации
16 Какой документ предназначен для получения отчета о суммах начислений и удержаний за выбранный период времени с детализацией по видам начислений и удержаний, но без детализации по работникам организации?Свод начислений зарплаты
17 На каком счете в программе 1С ведется учет расчетов по заработной плате?3350
18 Какая команда в программе 1С предназначена для формирования документа «Зарплаты к выплате организации»? Меню «Зарплата» Платежные ведомости
19 Какая команда в программе 1С используется для формирования документа, предназначенного для подготовки к возврату ранее перечисленных сумм зарплаты работников в банк на карт — счета?
Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика
+6 месяцев Клерк.Премиум бесплатно! В образовательном сервисе Клерк.Премиум на полтора года вы получите: ✔︎ мини-курсы каждый день; ✔︎ 450+ вебинаров и 40+ онлайн-курсов; ✔︎ консультации экспертов без ограничений; ✔︎ эксклюзивные статьи-разборы. Только в декабре дарим +6 месяцев Клерк.Премиум в подарок — забирайте и пользуйтесь лучшим. Забрать подарок
Если поставщик отгрузил организации некачественный или некомплектный товар, то покупатель может его вернуть. Также могут быть другие причины возврата, это зависит от условий договора поставки.
В Гражданском законодательстве РФ закреплено несколько оснований, по которым можно вернуть товар. Это случаи несоответствия по:
- качеству;
- ассортименту;
- комплекту;
- таре и упаковке.
Так, действующее законодательство позволяет возвращать товар поставщику в таких случаях:
- если покупатель не получил полную информацию о характеристиках товара;
- поставщик не отгрузил нужное количество. В этом случае покупатель может отказаться от всей партии;
- товар не полностью укомплектован;
- поставщик регулярно нарушает сроки поставки;
- качество не соответствует условиям договора;
- продукцию отгрузили без упаковки или тары.
Рассмотрим в статье, какими первичными документами должен оформляться возврат товара поставщику.
При исправлении ошибок в ЭСФ выставляется дополнительный или исправленный ЭСФ? (Л. Кизина, 26 октября 2018 г.)
При исправлении ошибок в ЭСФ выставляется дополнительный или исправленный ЭСФ?
(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 26 октября 2018 г.)
Поставщик услуг тепловой энергии и водоснабжению за период март, апрель, май 2018 года выставил электронные счета-фактуры. Получатель услуг своевременно оприходовал данные ЭСФ и сдал налоговые отчеты за указанный период. Позже выяснилось, что показания начислялись неверно не по вине получателя услуг, и поставщик услуг в августе 2018 года аннулирует выставленные ЭСФ и выставляет исправленные ЭСФ (с датой выписки 09.08.2018 г.), в связи с корректировкой размера оборота. В указанной ситуации поставщик должен аннулировать выставленные ЭСФ или выписать дополнительные к основным ЭСФ?
Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг.
При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.
Выдержка из Письма Комитета государственных доходов МФ РК от 18 марта 2017 года № КГД-07-1-ЮЛ-Б-789-КГД-7336: НДС относится в зачет покупателем по товарам, работам, услугам, по полученным исправленным счетам-фактурам, являющимся плательщиком НДС в том налоговом периоде, в котором был выписан аннулированный счет-фактура.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 настоящего Кодекса.
Дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее 15 календарных дней после указанной даты совершения оборота ( пункт 3 статьи 420 Налогового кодекса).
При изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота ( пункт 1 статьи 383 Налогового кодекса).
Корректировка размера оборота налогоплательщика производится при наличии документов, на основании которых изменяется размер облагаемого (необлагаемого) оборота.
Сумма корректировки размера облагаемого (необлагаемого) оборота включается в облагаемый (необлагаемый) оборот того налогового периода, на который приходится дата наступления случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Такая дата является датой совершения оборота на сумму корректировки.
Компания занимается реализацией хлебо-булочных изделий, документооборот очень большой. Срок реализации у хлеба очень маленький и поэтому очень много возвратов. При сверке с покупателями бывает, что в дополнительный ЭСФ (возврат товара) требуется внести изменения, но на портале ЭСФ не предусмотрена такая возможность, хотя в законодательстве прописано, что изменения по реализации налогоплательщик имеет право вносить в течение пяти лет. Мы исправляли дополнительные ЭСФ методом отзыва (отзывали существующие), и затем выписывали новые корректно заполненные дополнительные ЭСФ.
При проверке выявилась «просрочка» по выписке дополнительных ЭСФ, при этом в территориальном налоговом органе нам не дали никаких разъяснений и выписали предупреждение о том, что в случае такой же ошибке, будет выписан штраф. Объясните, пожалуйста, как можно внести изменения в дополнительный ЭСФ?
Выписка исправленного счета-фактуры в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» выписать исправленный счет-фактуру можно в документах реализации товаров, работ, услуг, с помощью функции Выписать исправленный счет-фактуру.
Для формирования электронного счета-фактуры, в документе Счет-фактура (выданный) необходимо установить способ выставления В электронном виде и создать документ по ссылке Создать ЭСФ.
При формировании исправленного электронного счета-фактуры поле Дата оборота заполняется датой совершения оборота аннулируемого ЭСФ.
При формировании исправленного ЭСФ в конфигурации автоматически заполняется поле Вид счета-фактуры значением Исправленный.
До отправки документа необходимо проверить заполнение полей Номер, Дата, Рег.номер в разделе Связанный ЭСФ. Так как именно этот документ будет аннулирован при регистрации исправленного ЭСФ в ИС ЭСФ.
Список выписанных исправленных ЭСФ, можно посмотреть в журнале Электронных счетов-фактур (выданных) с настройкой отбора по виду Исправленный.
Список аннулированных счетов-фактур (к которым были выписаны исправленные ЭСФ), можно посмотреть в журнале электронных счетов-фактур с отбором по состоянию Аннулирован.
Ответы КГД на вопросы по ЭСФ
Бухгалтера и финансисты алматинских компаний, индивидуальные предприниматели и представители налоговых органов вновь встретились на площадке Палаты предпринимателей Алматы для обсуждения наболевших тем. Очередное заседание Клуба бухгалтеров было посвящено вопросу правильного заполнения электронных счетов-фактур (ЭСФ).
Электронные счета-фактуры стали главной темой первого заседания республиканского Клуба бухгалтеров. На связь одновременно вышли представители около тысячи частных компаний из 16 городов страны.
На повестке дня много вопросов от бухгалтеров по ЭСФ. Все они требуют разъяснений. Постоянные гости Клуба бухгалтеров — представители департамента государственных доходов, департамента методологии и департамента статистики дают разъяснения по этим вопросам.