Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальные вычеты по НДФЛ в 2023 году: виды и новые размеры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.
Стандартными вычетами по НДФЛ с 13-процентной ставкой налогообложения будут:
- 500 рублей;
- 3000 рублей:
- вычет на иждивенцев.
Список граждан, имеющих право на 3000-рублевый вычет, является рестрикционным, то есть ограниченным. К категориям лиц, обладающих правом на получение подобного вычета, относятся:
- лица, либо пострадавшие в результате Чернобыльской аварии, либо принимавшие участие в событиях на Чернобыльской АЭС;
- лица, так или иначе бывшие задействованными в событиях на объектах «Укрытие» и «Маяк»;
- лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях либо участвовавшие в устранении возникших при испытаниях нештатных ситуациях.
Полный список приведен в ст. 218 НК РФ.
Список категорий лиц, обладающих правом на получение пятисотрублевого вычета, дан в пп.1,2 ст. 218 НК РФ. В частности, к ним относятся:
- герои РФ и СССР;
- орденоносцы РФ и СССР;
- ветераны ВОВ;
- жители блокадного Ленинграда и другие категории.
Вычеты на детей полагаются гражданам, имеющим на иждивении несовершеннолетних детей либо детей инвалидов, по следующей шкале:
- по 1400 рублей на каждого ребенка при наличии в семье до двух детей;
- по 3000 на каждого ребенка при наличии в семье трех и более детей;
- по 6000 рублей опекунам за каждого опекаемого ребенка;
- по 12000 на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида либо на инвалида до 24 лет при условии его очной учебы.
Налоговый вычет на ребенка
Налоговый вычет позволяет уменьшить сумму отчисляемого налога или вернуть часть уже уплаченных в течение года взносов. Налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети (в том числе усыновленные, взятые под опеку или в приемную семью), предоставляются следующие виды налоговых вычетов:
- Стандартный на каждого ребенка.
Суть его заключается в том, что определенная сумма из доходов каждого родителя не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13%. Льгота предоставляется на каждого ребенка до 18 лет (до 24 лет — на обучающихся очно). Размер не облагаемой налогом базы зависит от количества детей в семье, порядка их рождения, наличия категории инвалидности у детей. - Социальные налоговые вычеты на детей позволяют вернуть часть ранее уплаченного государству налога с доходов в связи с понесенными расходами на:
- обучение (включая оплату детсада, школы, средних и высших учебных заведений);
- лечение и приобретение медикаментов.
Максимальная сумма фактически возвращенных средств по всем социальным вычетам налогоплательщика (исключая обучение детей и дорогостоящее лечение) в совокупности может составить до 15600 руб. в год, а размер возмещенных семье средств за обучение каждого из детей — до 6500 руб. в год.
В 2019 году на рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, предусматривающий двукратное увеличение налогового вычета на обучение.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году на детей: таблица
На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.
Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.
Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:
| Вычет предоставляется на ребенка: | Условия получения | Получатель вычета | |
|---|---|---|---|
| родитель, супруг родителя, усыновитель | опекун, попечитель, приемный родитель (его супруг) | ||
| первого | возраст до 18 лет либо до 24 при очной форме обучения* | 1400 | 1400 |
| второго | |||
| третьего или последующих | 3000 | 3000 | |
| с инвалидностью | возраст до 18 лет | 12000 | 6000 |
| после 18 лет с инвалидностью I-й или II-й группы | возраст до 24 лет при очной форме обучения** |
Налог на доходы физических лиц в 2022 году. Возврат и зачет НДФЛ: как избежать ошибок
НДФЛ – налог, взимаемый государством с доходов физических лиц. Налогоплательщиками могут выступать как резиденты, так и нерезиденты Российской Федерации. Доходы последних подпадают под налоговое обременение в том случае, если они получены на территории РФ.
Сумма отчислений в казну государства определяется размером установленной процентной ставки. Для налоговых резидентов она составляет 13 %. Повышенная ставка (15 %) применяется в ситуациях, когда налогооблагаемая база за отчётный период превышает пять миллионов рублей.
Для нерезидентов данный показатель может достигать 30 %. Исключение в данном случае составляют лишь:
- иностранные преподаватели, научные сотрудники, работающие на территории Российской Федерации;
- беженцы;
- граждане Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии, осуществляющие деятельность на территории России на основании трудового договора.
В отношении вышеуказанных категорий граждан применяется налоговая ставка в размере 13 %.
Нюансы расчетов подоходного налога
Стоит учесть такие законодательные требования, как лимиты по вычетам на НДФЛ. При таких доходах Семен устроился на эту работу с 1 апреля. И при таком доходе он уже по итогам за август пересечет границу в 350 000 р. Поэтому с сентября и до конца 2019 года он стандартные вычеты на детей получать не будет. И если в последующие месяцы Семену дадут матпомощь, то у Семена высчитают с нее налог 13%, потому что лимит для этого года в 4000 р. уже исчерпался.
Если у работника в течение месяца были командировки, больничные, отпуск, то рассчитать подоходный налог будет намного сложнее. Ошибки в таких вычислениях приводят к лишней работе — перерасчетам по налогам и зарплате. А также к таким неприятным последствиям, как штрафы и пени. Сумма штрафа, если неправильно рассчитать НДФЛ – это 20% от недоплаты и еще пеня, которая зависит от времени просрочки.
Налоговые вычеты по НДФЛ на детей
Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.
Например, это может быть:
- справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
- нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
- копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.
Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.
Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:
- свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
- справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
- свидетельство о смерти второго родителя;
- решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.
Как получить двойной налоговый вычет?
Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.
Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.
Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.
Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.
Сумма льготы на ребенка
По законодательству, льгота действует только до момента превышения установленного законом лимита триста пятьдесят тысяч рублей в текущем расчетном периоде. В новом году её требуется оформить снова. Некоторые работодатели не заставляют работников писать заявления ежегодно. В форме заявления предусмотрено оформление льготы на все время до момента исполнения отпрыску определенного возраста. Но, большая часть организаций принуждают каждый год предоставлять требуемый пакет документации. Это связано с подстраховкой, любой человек может утерять право получения льготы в течение года.
Интересная информация: Льготы пенсионерам по земельному налогу
Стандартный вычет на ребенка в 2020 году составляет:
| Наименование вычета | Код | Сумма, руб. |
| на 1 — ого отпрыска | 114 | 1400 |
| на 2 — ого ребенка | 115 | 1400 |
| на 3 — его и последующих детишек | 116 | 3000 |
| на ребенка инвалида для родителя | 117 | 12000 |
| ребенку инвалиду опекунам, попечителям и приемным родителям | 117 | 6000 |
Важно!
В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.
В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.
Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.
Новые коды доходов, в частности, такие:
- 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;
- 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;
- 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;
- 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;
- 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Новые коды вычетов, в том числе, такие:
- 290 — расходы по приобретению ЦФА;
- 330 — взносы в НПФ;
- 332 — взносы на добровольное страхование жизни.
Отпускные подоходный льготана ребенка
Налоговый вычет на ребенка является законодательно установленной налоговой льготой, служащей для уменьшения налоговой базы (дохода, облагаемого налогами) физических лиц. То есть, стандартный детский налоговый вычет — это фиксированная часть дохода, которая не подлежит налогообложению.
Поэтому, если у работника есть один или несколько детей, то при использовании такого налогового вычета, он получит большую сумму денег, так как НДФЛ будет удерживаться не с общей суммы зарплаты, а только с ее части.
На налоговый вычет имеют право оба родителя. Для уменьшения суммы налога необходимо подать заявление на имя директора на месте работы или представить документы в налоговую инспекцию. Условия предоставления вычета на детей Физическое лицо имеет право на получение детского налогового вычета при таких условиях:
- Наличие одного и более детей возрастом от 0 до 18 лет.
Вычет продляется до 24 лет, когда ребенок учится очно, и предоставляется ежемесячно, включая академический отпуск (ст. 218 Налоговый кодекс);
- Налогоплательщик имеет доход, облагаемый 13% НДФЛ (ст. 210 НК);
- Ребенок находится на полном обеспечении налогоплательщика (ст. 218 НК).
Предельный доход в 2018 году Вычет производится до лимита, пока облагаемый НДФЛ суммарный доход работника в течение рабочего года не достигнет предела в 350 000 рублей, после этого налогообложение производится с общей суммы дохода без вычетов вплоть до нового года (п. 4 ст.218).
Размер стандартного вычета на детей Размер стандартного вычета зависит не только от того, каким был рожден по счету ребенок, но также и от состояния его здоровья (наличие инвалидности) и формы обучения.
Отчетность и сроки перечисление налога
Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Именно с начала налогового периода нарастающим итогом учитывается доход, от которого зависит исчисление налога. Порядок и срок уплаты НДФЛ с зарплаты регламентируются ст. 226 НК РФ. Согласно её положениям:
- перечисление НДФЛ производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачётом ранее удержанных сумм (ч. 2);
- срок оплаты подоходного налога в 2023 году – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, срок уплаты налога на доходы физических лиц в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и в виде отпускных – не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (ч. 6);
- исчисленная и удержанная у работника сумма НДФЛ уплачивается в бюджет по месту учёта работодателя в налоговом органе (ч. 7).
Прекращение предоставления «детского» вычета
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Новые облагаемые выплаты и пособия
С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:
- вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
- выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
- выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.
Другие нюансы при производстве удержаний
Необходимо учитывать следующее:
- Возврат налога никогда не производится заранее. Это связано с тем, что для большинства обращений в налоговую инспекцию требуется справка с работы 2-НДФЛ, которую выдают по итогам года.
- Плательщики алиментов часто думают, что удержания в пользу ребенка должны уменьшать налоговую базу. Это не так.
- Налоговым агентом в отношении удержания в течение года может быть сделано только доначисление, но не возврат или пересчет в сторону уменьшения. Это связано с некоторыми неточностями в законе. Поэтому для возврата налога в случае счетной ошибки придется подождать результата приема декларации.
Пониженные тарифы страховых взносов
Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. В 2023 году определены несколько групп льготников, которые получили право платить налоги с зарплаты в 2023 году по сниженным ставкам (смотрите сравнительную таблицу в процентах):
| Категория | Тариф до 2023 года | Тариф с 2023 года |
| СМП | 15% сверх МРОТ | 15% сверх МРОТ |
| ИТ-компании, резиденты ТОСЭР, резиденты порта Владивосток, резиденты ОЭЗ в Калининградской обл., Участники СЭЗ в Крыму | 7,6% | 7,6% |
| Социально ориентированные НКО, благотворительные организации | 20% | 7,6% |
| Участники «Сколково», создатели научно-технических проектов, создатели мульфильмов | 14% | 7,6% |
| Члены летных экипажей | 0,0% | 0,0% |
В калькуляторе предусмотрена опция выбора нужной ставки НДФЛ – 9, 13, 15, 30 или 35%.
Особенности применения той или иной ставки будут рассмотрены ниже. Что же касается непосредственных расчетов, то вам потребуется лишь выбрать нужную именно вам ставку и внести в поле калькулятора сумму, от которой требуется провести расчет на предмет налога на доход.
Удобство калькулятора в том, что сумму не нужно округлять до ближайшего целого числа. Можно ввести в поле сумму в рублях и копейках, разделив их запятой.