Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Является ли пенсия доходом физического лица? Нюансы получения и оформления». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Получатели государственной пенсии, даже не имея иных доходов, могут оформить кредит, поскольку данные выплаты являются разновидностью прибыльных средств физических лиц, которые не облагаются налогообложением. Также величина пенсионных начислений учитывается при оформлении дополнительных пособий, льгот, доплат и субсидий.
Будет ли считаться доходными средствами для получения кредита и для взыскания задолженности
Пенсионеры могут обратиться в любой банк, если им нужно оформить кредит. Однако нужно учитывать, что не все кредитные организации одобряют кредиты пенсионерам. Сотрудники банков при одобрении займов смотрят не только на величину начислений, но и на возраст заявителя, его состояние здоровья. Многие банки отклоняют одобрение кредита, если заявитель не хочет оформлять страхование жизни. Неохотно одобряют займы получателям пенсий по старости, инвалидности и потере кормильца.
Пенсия по старости: является ли доходом физического лица
Если обратиться к терминологии, то доход физического лица – это получение гражданином денег или нематериальных ценностей (например, льгот и привилегий) в результате его действий за отведенный период времени. Очень важен при этом переход из одной экономической формы в другую, обмен деятельности на денежные ресурсы.
Человек логично задается вопросом: как же тогда относиться к пенсии, если никаких действий для ее получения он не производит? Он не оказывает услуги, не производит продукцию, не служит государству, на нем не лежит никакой ответственности или особого функционала, а пенсия начисляется все равно. Является ли она доходом?
С точки зрения закона, пенсия по старости – это доход, только все действия для ее получения человек совершал в прошлом: работал, исправно платил налоги, страховые взносы и т.п.
Пенсии по инвалидности и по потере кормильца являются социальной мерой поддержки, и для ее получения нет необходимости вести трудовую деятельность.
Доходом физического лица считаются любые выплаты, включая заработанные и незаработанные.
Источники финансов могут быть любые — зарплата, пенсия, стипендия, субсидии, возврат налогов, лотерея, проценты по депозитам, наследство, материальная помощь от родных и другие.
Очевидно, что пенсия является незаработанным доходом физического лица.
Пенсионные выплаты от государства положены гражданам в трех случаях:
- Если человек достиг преклонного пенсионного возраста;
- Если семья потеряла кормильца;
- Если у человека имеется инвалидность и его возможности ограничены.
Зачастую у пенсионеров возникает убеждение, что пенсия не является доходом и не должна облагаться налогами, а также с нее нельзя взыскивать алименты или платежи по кредитным договорам. Это распространенное заблуждение, которое следует развеять.
По российскому законодательству:
- С пенсии по старости налоги удерживаются в обычном порядке, также допустимы удержания алиментов или платежей по кредитам. Однако налоги выплачивают не сами пенсионеры, а работодатели, формируя пенсию из отчислений НДФЛ работающих сотрудников. Таким образом, пенсия – это возврат отчислений, сделанных в прошлом.
- С пенсии по инвалидности могут взыскивать кредитную задолженность или алименты, но она не подлежит налогообложению.
- С пенсии по утере кормильца не вычитаются налоги, остальные взыскания рассматриваются индивидуально.
Как правило, алиментов с таких пенсий не бывает по логике самого события, из-за которого начислены выплаты. Что касается кредитов, банки неохотно дают их семьям, у которых это единственный источник дохода, так что и кредитные обязательства им не грозят.
Как самозанятому не остаться без пенсии
Так как фактически (по действующему законодательству) такая ежемесячная социальная выплата является доходом гражданина, они не освобождаются от оплаты некоторых видов налогов:
- транспортный;
- земельный (на участки, находящиеся в собственности);
- на недвижимость.
Размер этих отчислений и льготы по ним определяются на региональном уровне.
Работающие пенсионеры выплачивают налоги с пенсионных выплат, получаемых из негосударственных источников. Налоги с государственных пенсий в России, в отличие от некоторых стран, вводить не планируется. Слухи о них возникают на почве информации о взимании платы по обслуживанию карт отечественной платежной системы, на которую планируется перевести всех пенсионеров.
В системе обязательного пенсионного страхования у работающих граждан формируются страховые пенсии и пенсионные накопления. Страховые пенсии бывают трех видов: по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца. Выплаты из средств пенсионных накоплений назначаются и выплачиваются в виде срочной или единовременной пенсионной выплаты либо накопительной пенсии.
Пенсионные права граждан формируются в индивидуальных пенсионных коэффициентах. Все ранее сформированные пенсионные права были конвертированы без уменьшения в пенсионные коэффициенты и учитываются при назначении страховой пенсии.
Условиями возникновения права на страховую пенсию по старости на общих условиях являются:
- достижение возраста 65 лет – для мужчин, 60 лет – для женщин (с учетом переходных положений, предусмотренных приложением 6 к Закону № 400-ФЗ). Отдельные категории граждан имеют право на назначение страховой пенсии по старости досрочно;
- для лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации и замещаемые на постоянной основе государственные должности субъектов Российской Федерации, замещаемые на постоянной основе муниципальные должности, должности государственной гражданской службы Российской Федерации и должности муниципальной службы, — возраста, указанного в приложении 5 к Закону № 400-ФЗ . Уже в 2017 году начался процесс повышения пенсионного возраста для государственных служащих по полгода в год до 65 лет (мужчины) и до 63 лет (женщины). С 1 января 2021года увеличится шаг повышения возраста выхода на пенсию – по году в год. Таким образом, пенсионный возраст для государственных служащих приводится в соответствие с предложением по темпам повышения общеустановленного возраста для всех.
При этом если такие лица имеют страховой стаж не менее 42 и 37 лет (соответственно мужчины и женщины), страховая пенсия по старости может назначаться им на 24 месяца ранее достижения указанного возраста, но не ранее достижения возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины).
Гражданам, которые указаны в части 1 статьи 8, пунктах 19 — 21 части 1 статьи 30, пункте 6 части 1 статьи 32 Закона N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» и которые в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года достигнут возраста, дающего право на страховую пенсию по старости (в том числе на ее досрочное назначение) в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим до 1 января 2019 года, либо приобретут стаж на соответствующих видах работ, требуемый для досрочного назначения пенсии, страховая пенсия по старости может назначаться ранее достижения возраста либо наступления сроков, предусмотренных соответственно приложениями 6 и 7 к указанному Федеральному закону, но не более чем за шесть месяцев до достижения такого возраста либо наступления таких сроков.
Количество пенсионных коэффициентов зависит от начисленных и уплаченных страховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования и длительности страхового (трудового) стажа.
Вы просматриваете раздел Пенсия и пособия
Расположенный в большом разделе Пенсионеры
На законодательном уровне предусмотрена защита граждан для нетрудоспособного населения, достигшего пенсионного возраста, а именно выплаты пенсий и пособий. Это ежемесячные и разовые начисления.
Пенсионные выплаты по старости получают более 35 миллионов граждан. В денежном эквиваленте это разные суммы, так как расчет производится исходя из количества отработанных лет, размера заработной платы, наличие льготного стажа и многого другого.
На государственном уровне предусмотрены выплаты пособий людям, достигшим пенсионного возраста.
Какие пособия бывают:
- Социальные доплаты. Это предусмотрено для тех категорий граждан, чей уровень пенсий не достигает прожиточного минимума, учитывая нормы для конкретного региона. Нагрузка по обеспечению финансирования возлагается на государственный бюджет, а федеральные доплаты получают буквально все пенсионеры. Но этот вид доплат не полагается тем гражданам, которые не так давно трудоустроились или их пенсия составляет прожиточный минимум, а также тем, кто переехал проживать за рубеж.
- Для пилотов летных экипажей. При начислениях не нужно учитывать величину прожиточного минимума, но при этом минимальный стаж работы должен составлять как минимум 20 лет для женщин и 25 для представителей сильного пола. Если же состояние здоровья ухудшилось, то стаж уменьшается на 5 лет для обеих категорий.
- Доля работников, чья деятельность связана с угольной промышленностью. Если гражданин отработал 20 лет и более в этой сфере, то начисление в виде доплат начисляются совместно с пенсионными выплатами.
Как на уровне федерального, так и регионального законодательства предусмотрены пенсионные выплаты к основной пенсии следующим гражданам:
- По достижению пенсионеру 80 летнего возраста увеличивается в два раза установленный размер пенсии.
- Если у гражданина имеется инвалидность.
- Если пенсионер является недееспособным, то компенсации выплачиваются лицу, осуществляющему уход за ним.
- Если выход на пенсию был поздним, то при выплатах учитывается повышающий коэффициент.
- Если трудовая деятельность связана с работой в Северных регионах.
- Когда гражданин трудился в сельскохозяйственных отраслях.
Пенсионные начисления подразумевают получение гражданином денег от государства, поэтому многих волнует вопрос о том, является ли пенсия доходом физического лица? Ведь если она является доходом, тогда с нее должны взиматься налоги. Чтоб разобраться в этом вопросе, необходимо понимать правовой и налоговый статус пенсионных выплат.
Если обратиться к терминологии, то доход физического лица – это получение гражданином денег или нематериальных ценностей (например, льгот и привилегий) в результате его действий за отведенный период времени. Очень важен при этом переход из одной экономической формы в другую, обмен деятельности на денежные ресурсы.
Человек логично задается вопросом: как же тогда относиться к пенсии, если никаких действий для ее получения он не производит? Он не оказывает услуги, не производит продукцию, не служит государству, на нем не лежит никакой ответственности или особого функционала, а пенсия начисляется все равно. Является ли она доходом?
С точки зрения закона, пенсия по старости – это доход, только все действия для ее получения человек совершал в прошлом: работал, исправно платил налоги, страховые взносы и т.п.
Пенсии по инвалидности и по потере кормильца являются социальной мерой поддержки, и для ее получения нет необходимости вести трудовую деятельность.
Доходом физического лица считаются любые выплаты, включая заработанные и незаработанные.
Как прописано в законодательстве, налогообложению не подвергаются как пенсии, так и любые социальные доплаты к ним, если их выплата осуществляется в соответствии с требованиями соответствующих документов.
Таким образом, доплаты, размер которых позволяет увеличить сумму первоначальной пенсии до прожиточного минимума, не облагаются подоходным налогом, и пенсионеры могут не переживать о том, что государство удержит какую-то часть денежных средств. При этом необходимо отметить, что благодаря нововведениям 2021 года доплаты не облагаются налогом даже в том случае, если стандартный размер пенсии достигает предела прожиточного минимума.
Основной источник доходов ПФР — поступления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. То есть те взносы, которые делаем мы с вами или делают за нас работодатели. За 2021 год взносов поступило на 4,48 трлн. рублей. Это составило 54,2% от всех доходов ПФР.
А денег только на страховые пенсии 39,786 миллионам человек нужно 6,378 трлн. рублей.
Категорию пенсионеров, которые решили продолжить свою трудовую деятельность, стоит рассмотреть отдельно, так как они получают доходы из различных источников, и не всегда получаемые средства облагаются налогам.
В случаях, когда:
- пенсионер получает государственную или страховую пенсию, эти выплаты освобождаются от налогообложения;
- пенсионер получает средства в виде заработной платы, они облагаются налогом в размере 13%;
- пенсионер получает премии или поощрительные доплаты от работодателя – они облагаются подоходным налогом, процент которого определяется индивидуально.
Если по каким-то причинам гражданин захочет расторгнуть договор с негосударственным пенсионным фондом, ему следует принять во внимание, что размер использованного вычета будет удержан из выкупной суммы за договор, если физическое лицо воспользовалось своим правом на него. Если же право на вычет использовано не было, выкупная сумма остается прежней.
Неактуально. Их уже оттуда берут.
Так, может, раз уже берут, и ничего ужасного не происходит, можно и больше брать?
Это не вариант. Причин несколько.
Во-первых, каждый год придется брать все больше.
Во-вторых, давайте посмотрим на доходы и расходы бюджета, насколько 3,68 трлн. рублей посильная сумма.
Доходы госбюджета за 2021 — 13,488 трлн. рублей.
Сегодня 27% или почти треть этих средств и так уходит в ПФР. А общий размер ассигнований, выделяемых на социальную политику в 2017 году составил 38,2%. Это самая большая статья расходов бюджета.
А на остальные расходы где будем деньги брать? О каком развитии экономики может идти речь, если мы будем увеличивать «социалку» из года в год? Без развития экономики мы не сможем получать медицинские услуги на приемлемом уровне, не будет нормального образования, рабочих мест будет не хватать и т.д. В конечном итоге опять больше всех пострадают как раз пенсионеры.
Во-первых, не везде они шикарные. В нашем городе (а я живу в провинции) здание ПФР небольшое, ему уже лет 20, и ремонта оно не видело давно. В большинстве небольших городов ситуация, думаю, такая же.
Во-вторых, в 2021 году на капитальное строительство и ремонт зданий ПФР ушло 1,83 млрд рублей. В 11 раз меньше, чем нужно на 1 день (!) выплат пенсий. И 0,0002% от годовых расходов ПФР. Так что как бы ни хотелось ругаться, глядя на порой необоснованно большие и дорогие здания, погоды они не делают. Хотя это не значит, что нужно продолжать их строить.
1,021 трлн. рублей — потрачено на оборону в 2017 году.
8,320 трлн. рублей — на пенсии и социальные выплаты.
Разница в 8 раз в пользу пенсионеров.
Если не тратить на оборону ни копейки, а эти деньги отправлять на пенсии, каждый пенсионер получит прибавку менее чем 2 000 рублей в месяц. Неплохо, но стоит ли ради этого лишать страну обороноспособности?
На сегодняшний день точно сказать какая пенсия будет у индивидуального предпринимателя практически невозможно. И не столько потому, что неизвестно, сколько стажа и баллов он наберет к моменту наступления пенсионного возраста, сколько потому, что российские законодатели каждый год вносят в пенсионную систему новые изменения и преобразования. Так что в текущее время можно только очень примерно прикинуть размер будущей пенсии ИП. Для этого нужно пройти два шага.
Чтобы посчитать пенсию ИП в текущий момент, нужно применить следующую формулу.
ФВ х ПК + ИПК х СБ х ПК = СП
Разъяснение:
ФВ — устанавливаемая государством фиксированная выплата (изменяется ежегодно);
ПК — премиальный коэффициент (назначается, если ИП обращается за выплатой пенсии не сразу после наступления пенсионного возраста, а позже);
СБ — стоимость одного балла (каждый год меняется, на 2016 год она равна 74 руб. 27 коп.);
ИПК — индивидуальный пенсионный коэффициент, то есть сумма всех пенсионных баллов, накопленных ИП за время трудового стажа;
СП — страховая пенсия.
Важно! Для некоторых категорий работников, в том числе ИП, государство устанавливает повышенные фиксированные выплаты. Например, данная норма касается тех людей, которые проживают на территориях Крайнего Севера или трудятся в условиях вредных производств и т.д.
1. Что такое самозанятость
2. Кто может стать самозанятым
3. Плюсы и минусы самозанятости
4. Плюсы и минусы ИП
5. Разница между ИП и самозанятым
6. Может ли самозанятый быть ИП
7. Самозанятый и ИП: платежи и отчетность
8. Расходы у ИП и самозанятых
9. Как перейти на налог на профессиональный доход с других режимов
Самозанятость — упрощенное название НПД: налога на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, действующий с начала 2019 года. Раньше работал в четырех регионах России, с июля 2020 года регионы сами решают, вводить его или нет. Сейчас НПД можно оформить почти на всей территории России.
НПД — упрощенный режим для тех, кто зарабатывает сам, а не получает зарплату от работодателя. Для тех, кто продает товары, оказывает услуги и не хочет возиться с отчетностью. Самозанятые платят всего 4-6% налога без обязательных страховых взносов и бумажной волокиты, присущей деятельности индивидуальных предпринимателей.
Самозанятость можно совмещать с основной работой: например, работаете в охране посменно и продаете резные деревянные тарелки как самозанятый. Платить налоги надо только от доходов, полученных именно с продажи тарелок. А на работе будете по-прежнему отдавать НДФЛ.
Почти все, кто продает товары собственного производства или оказывает услуги. Даже если рубите дрова соседям за деньги, можно оформить самозанятость и платить налоги с доходов. Вообще под самозанятость попадает множество видов деятельности. НПД могут оформить фрилансеры-маркетологи, няни, «трезвые водители», фотографы, таксисты, дизайнеры. Выращиваете в огороде картофель, продаете его на рынке — это тоже попадает под критерии самозанятости.
Есть ограничения. Самозанятые не могут:
- нанимать работников и платить им зарплату;
- зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.
У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать намного больше — до 200 млн рублей в год, если выбрана УСН: упрощенная система налогообложения.
Если сумма дохода превышает 2,4 млн рублей, придется оформлять ИП. Лимита по месяцам нет, налоговую будет интересовать именно общий годовой доход. То есть можно заработать в первый месяц 30 000 рублей, во второй — ничего, в третий — миллион рублей. Главное — не превышать общий лимит.
Предусмотрены исключения. Самозанятыми не могут стать те, кто:
- не производит, а перепродает товары, в том числе подакцизные;
- оказывает агентские, комиссионные, поручительские услуги — адвокаты, консультанты;
- доставляет товары;
- добывает полезные ископаемые;
- занимается нотариальной, арбитражной деятельностью.
Им придется оформлять индивидуальное предпринимательство или открывать юридическое лицо. Что выгоднее, зависит от сферы деятельности и особенностей бизнеса.
Каким образом предоставляется пенсия за выслугу лет?
Не секрет, что сотрудники государственных организаций имеют право на получение пенсии за выслугу лет. Условия для получения данного вида пенсионных выплат прописаны в ФЗ РФ. Среди основных можно отметить:
- наличие трудового стажа сроком более 15 лет;
- осуществление трудовой деятельности в должности госслужащего в течение года без перерывов, к которым относится, например, отпуск;
- увольнение с места службы по причинам, которые можно назвать уважительными.
Военнослужащие же могут рассчитывать на предоставление государством пенсионных выплат такого рода, если:
- служили в армии РФ или стран СНГ;
- служили в армиях стран, которые ранее входили в состав СССР.
Считается ли доход от депозита основанием для отказа в индексации пенсии, если речь идет о неработающем гражданине?
Нет, получение дохода от депозита в любом случае не является основанием для отказа.
Может ли суд вычитать с пенсии денежные средства, если она является единственным источником дохода и достигает предела прожиточного минимума? И если могут, то какую ее часть?
Суд может вычитать с пенсии определенную сумму, если, например, у гражданина имеются долги по алиментам (будет вычтено 70% пенсионных выплат) или другие задолженности (процент уменьшится до 50%). Это подтверждает закон об исполнительном производстве.
Будет ли считаться доходными средствами для получения кредита и для взыскания задолженности
Получатели государственной пенсии, даже не имея иных доходов, могут оформить кредит, поскольку данные выплаты являются разновидностью прибыльных средств физических лиц, которые не облагаются налогообложением. Также величина пенсионных начислений учитывается при оформлении дополнительных пособий, льгот, доплат и субсидий.
Пенсионеры могут обратиться в любой банк, если им нужно оформить кредит. Однако нужно учитывать, что не все кредитные организации одобряют кредиты пенсионерам. Сотрудники банков при одобрении займов смотрят не только на величину начислений, но и на возраст заявителя, его состояние здоровья. Многие банки отклоняют одобрение кредита, если заявитель не хочет оформлять страхование жизни. Неохотно одобряют займы получателям пенсий по старости, инвалидности и потере кормильца.
По закону судебные приставы могут наложить взыскание на любой доход гражданина, если у лица имеется задолженность, штраф, алиментные обязательства. Исключение – зачисление по потере кормильца. На данный вид сбережений судебные приставы не могут наложить взыскание или арест.
Что будет, если утаить наличие банковского вклада
Скрыть от органов соцзащиты наличие банковского вклада не получится. С 2020 года соцзащите предоставлено право получать в налоговой службе информацию, отнесенную к налоговой тайне. Эта возможность предусмотрена ст. 102 НК РФ и законом № 68-ФЗ от 26.03.2020.
Также у банков имеется обязанность сообщать в налоговую данные о начисленных физлицам процентах (ст. 214.2 НК РФ).
Следовательно, при обращении за льготой соцзащита проверит сведения о физлице и получаемые им доходы. Сокрытие сведений (не только информации о процентах, но и об иных доходах) чревато:
- взысканием выплаченных получателю средств в судебном порядке;
- возбуждением уголовного дела о мошенничестве.
С каких доходов алименты не удерживаются?
В ст. 84 СК РФ дана ссылка на Постановление Правительства РФ № 841 от 18.07.1996. В этом документе приводится исчерпывающий список доходов, с которых удерживаются алименты. И здесь же перечислены доходы, которые относятся к исключениям:
- пенсия по потере кормильца;
- компенсации по случаю смерти родственника или рождения ребенка;
- командировочные и другие выплаты, которые покрывают рабочие расходы.
Но это не все. Есть также Федеральный закон № 229–ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007. Ст. 101 посвящена доходам, с которых не может осуществляться никакое взыскание, в том числе удержание алиментов:
- компенсационные выплаты за износ рабочих инструментов;
- компенсации за производственные травмы и профзаболевания;
- материальная помощь: рождение ребенка, заключение брака, стихийное бедствие, теракт, гуманитарная помощь;
- компенсация путевок в оздоровительные учреждения на плательщика и детей до 16 лет;
- материнский капитал;
- обязательное страховое обеспечение;
- алименты, которые получает сам плательщик;
- материальная помощь на похороны.
Как видите, список не такой большой. Что в него не входит? Вы наверняка заметили, что в перечень не включена оплата больничных листов. С пособий по временной нетрудоспособности алименты удерживаются в полном объеме.
Что будет, если не заработал баллов и стажа для страховой пенсии
В таком случае предусмотрена социальная пенсия. Но получить её можно на пять лет позже достижения пенсионного возраста, который действует в конкретный момент.
В 2022 году женщины могут претендовать на соцвыплату с 61,5 года, мужчины — с 66,5. Размер пенсий тоже отличается. В начале 2021 года средняя страховая составляла 16 790 рублей, а социальная — 9 848 рублей. Более свежих Росстат пока не предоставил.
При этом, если доход пенсионера ниже прожиточного минимума для этой категории населения, ему доплатят недостающую сумму. В 2022 году прожиточный минимум для пенсионера составляет 10 277 рублей.
Но государство оставляет гражданам возможность «докупить» и стаж, и пенсионные баллы. Правда, оплатить можно не более половины требуемого стажа. Исключение сделано для самозанятых: они могут купить сколько угодно лет.
Чтобы добавить себе год работы, надо внести минимальную сумму взноса, которая рассчитывается по формуле:
Плата за год работы = МРОТ на 1 января года, за который вносятся деньги × 12 × 22%
В 2022 году это 36 669,6 рубля. Такая сумма даст 1,06 балла к ИПК. Если хочется ещё баллов, можно внести больше денег. Но не более восьмикратного размера минимального взноса. Чтобы оплатить стаж и баллы, нужно обратиться в Пенсионный фонд.
Для пособия на первого и второго ребенка
Федеральный закон «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей» от 28.12.2017 года (с изменениями от 01.04.2020 года № 104 — ФЗ) устанавливает основания и порядок назначения и осуществления ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка.
Выплаты получают на детей, которые рождены после 1 января 2018 года. Условие — размер среднедушевого дохода семьи не превышает двукратную величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленную в субъекте РФ за второй квартал года, предшествующего году обращения за назначением указанной выплаты. Выплату на первого ребенка родители или опекуны получают в соцзащите, на второго ребенка платит Пенсионный фонд из средств маткапитала.
Срок
Среднедушевой доход семьи при назначении ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка рассчитывается исходя из суммы доходов членов семьи за 12 месяцев (в том числе в случае представления сведений о доходах семьи за период менее 12 календарных месяцев). Отсчет указанного двенадцатимесячного периода начинается за шесть месяцев до даты подачи заявления о назначении такой ежемесячной выплаты.
Состав доходов
При расчете среднедушевого дохода семьи для назначения этих выплат учитываются все доходы, пенсии, пособия и иные социальные выплаты, кроме пособий на первого и второго ребенка. Если семья уже получает пособия на первого и второго ребенка, то они не будут учитываться при определении дохода семьи на следующий год.
Суммы доходов, полученных от исполнения договоров гражданско-правового характера, а также доходов от предпринимательской и иной деятельности делятся на количество месяцев, за которые они начислены (получены), и учитываются в доходах семьи за те месяцы, которые приходятся на расчетный период.
Органы исполнительной власти субъекта РФ, осуществляющие полномочия в сфере социальной защиты населения, и территориальные органы Пенсионного фонда РФ имеют право на проверку достоверности представленных гражданином сведений о доходах семьи. Они вправе запрашивать необходимую информацию.
Состав семьи
В состав семьи, учитываемый при расчете среднедушевого дохода семьи, включаются родитель (в том числе усыновитель), опекун ребенка, супруг (супруга) такого гражданина, несовершеннолетние дети. Другие родственники, даже проживающие совместно с ребенком, в состав семьи не включаются. Опекаемые дети не включаются. Также не включаются лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы, лица, в отношении которых применена мера пресечения в виде заключения под стражу, лица, находящиеся на принудительном лечении по решению суда, а также лишенные родительских прав; находящиеся на полном государственном обеспечении.
Является ли пенсия в России доходом физического лица
Согласно Налоговому кодексу страны (а именно статьи 217) пенсионные выплаты принципиально все же считаются доходом физических лиц. Но скорее следует называть эту социальную выплату пассивным доходом (не прибылью), не облагаемого никакими налогами. Но это справедливо только в том случае, если их пенсия является государственной (выплачивается из государственных фондов). Выплаты, получаемые из негосударственных источников (в том числе фондов), облагается НДФЛ.
В ежегодно подаваемую всеми работающими гражданами нашей страны налоговую декларацию пенсию вписывать не нужно, так как НДФЛ с нее не взимается. Но это не накладывает ограничение на те налоговые вычеты, на которые могут рассчитывать все резиденты Российской Федерации при покупке квартиры.
Пенсия, получаемая инвалидом-ребенком, будет являться частью общего дохода всей семьи. А именно на него ориентируются при расчетах малоимущества и размеров различных пособий.
Так как фактически (по действующему законодательству) такая ежемесячная социальная выплата является доходом гражданина, они не освобождаются от оплаты некоторых видов налогов:
- транспортный;
- земельный (на участки, находящиеся в собственности);
- на недвижимость.
Размер этих отчислений и льготы по ним определяются на региональном уровне.
Работающие пенсионеры выплачивают налоги с пенсионных выплат, получаемых из негосударственных источников. Налоги с государственных пенсий в России, в отличие от некоторых стран, вводить не планируется. Слухи о них возникают на почве информации о взимании платы по обслуживанию карт отечественной платежной системы, на которую планируется перевести всех пенсионеров.
Является ли пенсия в России доходом физического лица
В ежегодно подаваемую всеми работающими гражданами нашей страны налоговую декларацию пенсию вписывать не нужно, так как НДФЛ с нее не взимается. Но это не накладывает ограничение на те налоговые вычеты, на которые могут рассчитывать все резиденты Российской Федерации при покупке квартиры.
Часто встречаются такие ситуации, когда Пенсионный фонд не вычитает автоматически алименты с недавно вышедшего на заслуженный отдых налогоплательщика. Для того чтобы предотвратить визит к должнику судебных приставов с исполнительным листом, нужно уладить этот вопрос своевременно. В противном случае принудительный вычет из пенсии составит половину от всей ее суммы (иногда до 70 процентов суммы) выплат до тех пор, пока образовавшийся долг не будет погашен. После этого для взыскания алиментов применяется установленный законом процент от ее суммы пенсии.
Платится ли подоходный налог с пенсии
В соответствии со ст. 217 НК РФ, подоходный налог с пенсионеров с пенсии не берется, если она выплачивается:
- служащим государственного и муниципального аппарата управления;
- военным, куда отнесены кадры Министерства обороны и космонавты;
- лицам, участвовавшим в ликвидации аварии на ЧАЭС;
- лицам, достигшим установленного возраста (по старости);
- людям, получившим инвалидность (по инвалидности);
- семьям, потерявшим кормильца.
Из страховой пенсии не начисляют НДФЛ на:
- расчетную часть трудовой пенсии;
- фиксированные выплаты, добавляемые к страховому обеспечению;
- выплаты по инвалидности;
- выплаты по потере кормильца.
Из приведенного перечня видно, что все основные виды выплат из ПФР и государственного или регионального бюджета не облагаются подоходным налогом.
По-другому обстоят дела с НПФ. Согласно п. 2 ст. 213.1 НК РФ, выплаты пенсионных сумм из фондов, не являющихся государственными, подлежат налогообложению по ставке 13%. Однако и здесь не все так просто. Нет НДФЛ при получении пенсии из НПФ, если:
- начисления производятся из накопительной части;
- негосударственный фонд получил лицензию;
- договор с НПФ заключал работодатель, а не физическое лицо. Здесь главным требованием выступает не наличие лицензии, а регистрация фонда в Росреестре;
- договор с фондом заключил близкий родственник пенсионера. В этом случае пенсионер считается третьей стороной договора и на его пенсионные выплаты не распространяется требование закона о начислении 13% НДФЛ.
Налог с работающих пенсионеров
Такая категория лиц, как работающие пенсионеры, получает заработную плату и пенсионную выплату одновременно. Облагается ли пенсия подоходным налогом в этом случае? Правила, которые действуют в отношении работающих пенсионеров, заключаются в следующем:
- Страховая пенсия по возрасту освобождается от налогообложения.
- Официальная заработная плата облагается налогом по стандартной ставке.
Хоть работающим пенсионерам приходится платить налоги, в этом можно найти свои преимущества. Например, пожилые граждане вправе пользоваться следующими налоговыми вычетами:
- В соответствии со ст. 218 НК РФ, инвалидам, ветеранам, лицам, пострадавшим от радиационных катастроф, родителям и опекунам предоставляется стандартный вычет.
- Согласно ст. 219 НК РФ, социальный вычет предоставляется за пожертвования, услуги медицинского характера, обучение, взносы на накопительную пенсионную выплату.
- Ст. 219.1 НК РФ предусматривает возможность инвестиционного вычета при получении денег от реализации ЦБ.
- На основании ст. 220 НК РФ, предоставляется имущественный вычет при реализации или приобретении недвижимости (квартиры, участка земли, дома, ипотеки и сопутствующие этому расходы).
- Ст. 221 Н РФ предполагает получение профессионального вычета, то есть за ведение любой профессиональной деятельности, которая является источником дохода.