Налоговая система в Эстонии: просто и эффективно

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система в Эстонии: просто и эффективно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В соответствии с новой моделью CIT, действующей с 1 января 2018 года, все нераспределенные корпоративные прибыли компании в Латвии не облагается налогами. Это исключение распространяется на все виды дохода (активный, пассивный). Он также охватывает прирост капитала, возникающий при продаже всех видов активов, включая акции и ценные бумаги, за исключением продажи недвижимого имущества нерезидентами. Этот налоговый режим доступен для зарегистрированных в Латвии постоянных представительств, компаний-резидентов и резидентов Латвии.

Налогообложение прибыли в Эстонии: практика применения

Рассмотрим начисление налога в Эстонии при распределении дохода акционерам на нескольких примерах ниже:

Пример 1: Формирование прибыли эстонской компании без выплаты дивидендов

Валовая прибыль эстонской компании	100 000 EUR
Применимый налог на прибыль	0%
Налог к уплате	0 EUR
Оставшаяся прибыль компании	100 000 EUR

ПОЧЕМУ ИМЕННО УСЛУГИ ОТ LAW AND TRUST INTERNATIONAL?

• Полный спектр сопутствующих услуг: Мы предоставляем полный спектр услуг, среди которых такие как регистрация компании и торговой марки, сбор необходимых документов, получение лицензии на необходимый вид деятельности, открытие счета в банке и много другое.
• Бесплатная начальная консультация: юристы Law and Trust предоставляют бесплатную начальную консультацию, а также услуги по анализу и выработке правовой позиции по поднятой вами проблеме.
• Быстро и надежно: Law and Trust обеспечивает безопасность данных каждого нашего клиента
• Эффективность: Мы предоставляем персональный подход к каждому отдельному случаю, чтобы помочь привести ваш бизнес к успеху.
Юристы компании Law&Trust International смогут помочь быстро и качественно зарегистрировать компанию в Эстонии.

Кто такие нерезиденты?

В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ:

• для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;

• для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Какими документами можно подтвердить статус резидента?

Перечень документов, которыми может быть подтвержден налоговый статус физического лица, налоговым законодательством не установлен. К ним могут относиться:

• копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;

• миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;

• справки с места работы (в том числе с предыдущего места работы);

• приказы о командировках, путевые листы и т. п.;

• авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);

• свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;

• справка, полученная по месту проживания в РФ;

• договоры, заключенные с медицинскими (образовательными) учреждениями;

• справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).

Что экономически выгоднее регистрировать в Эстонии — филиал российского хозяйственного общества или эстонскую компанию?

Эстония подписала Конвенцию об избежании двойного налогообложения с РФ в ноябре 2002 г., но это соглашение до сих пор не ратифицировано. Поэтому исходя из наличия налоговых обязанностей компании-нерезидента по месту нахождения постоянного представительства (филиала) в Эстонии и, как следствие, подпадания российского нерезидента под двойное налогообложение открытие филиала компании в Эстонии экономически менее целесообразно, чем создание самостоятельной компании.

Порядок налогообложения по месту регистрации филиала иностранной компании установлен Законом ЭР о подоходном налоге.

В соответствии со ст. 7 Закона, если в Эстонии действует представитель нерезидента, который уполномочен совершать и неоднократно совершал сделки от имени нерезидента, считается, что у нерезидента имеется в Эстонии постоянное место деятельности в части сделок, совершенных в Эстонии этим представителем от имени нерезидента. Доход нерезидента, который он получает через находящееся в Эстонии постоянное место деятельности, учитывается как доход, который это постоянное место деятельности могло бы извлекать в качестве самостоятельного налогоплательщика, действующего на основании идентичных или подобных условий в идентичных или подобных сферах деятельности и являющегося полностью независимым от нерезидента, постоянным местом деятельности которого оно является. Подоходным налогом облагается доход, который нерезидент получил через свое зарегистрированное в Эстонии постоянное место деятельности (ст. 29 Закона ЭР).

Как установлено ст. 53 Закона ЭР о подоходном налоге, облагаются подоходным налогом все специальные льготы, которые нерезидент предоставляет через постоянное место деятельности или за его счет своим работникам или членам органа управления или контроля, независимо от того, является получатель специальных льгот резидентом или нерезидентом. Подоходным налогом в Эстонии облагаются подарки, пожертвования и представительские расходы, которые нерезидент делает через постоянное место деятельности, независимо от того, является получателем подарка или пожертвования, гостем или деловым партнером резидент или нерезидент. Гостями и деловыми партнерами считаются также представители штаб-квартиры или другой структурной единицы нерезидента, находящейся за пределами Эстонии.

Когда применяют другие ставки по НДФЛ с нерезидентов

В соответствии с п. 3 ст. 224 НК ставка НДФЛ с нерезидентов — 30%. Но тариф может отличаться от общеустановленного в таких ситуациях:

• 15% — когда любые физлица, не признанные резидентами, получают доходы в форме дивидендов как участники российских юрлиц (п. 3 ст. 224 НК);
• 13% — когда доходы получают от деятельность в России такие категории нерезидентов:
• иностранцы на патенте (п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК);
• иностранные высококвалифицированные специалисты (п. 3 ст. 224 НК);
• соотечественники, которые ранее работали за границей и ныне являются участниками госпрограммы по добровольному переселению в РФ, а также члены их семей (п. 3 ст. 224 НК);
• граждане иных государств или лица без гражданства, когда их признали беженцами или они получили временное убежище в России (п. 3 ст. 224 НК);
• члены экипажей судов, приписанных к портам России и ходящих под ее флагом (п. 3 ст. 224 НК);
• иностранцы, когда их страны являются участницами ЕАЭС (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.).

Как можно открыть счет за границей?

По словам финансового консультанта Натальи Смирновой, в большинстве случаев для открытия банковского счета за границей необходимо личное присутствие. Она рассказала, что удаленно открыть счет можно через посредника, но нужно оценивать риски: «Уверены ли вы, что вам все корректно откроют, что вам точно расскажут, как работает онлайн-банк, что вам оформят правильную рабочую сим-карту, что все это не отключится через месяц, а вам придется ехать лично и все восстанавливать?»

Можно заключить договор с юридической компанией, которая за определенную плату возьмет на себя функции посредника, добавил независимый финансовый советник Анастасия Тарасова.

Стоит учитывать, что если банк открывает россиянам счет сегодня, то это не значит, что он откроет его завтра, отметила Смирнова. «Так что необходимо уточнять в каждом конкретном банке до приезда, откроют или нет», — предупредила она.

По словам Смирновой, наиболее популярны Казахстан, Узбекистан, Грузия и Азербайджан. «Менее популярной из-за некоторого ужесточения стала Армения, но все же счета еще открыть можно», — рассказала она.

Тарасова добавила, что в Грузии счета также открывают «с переменным успехом». По ее словам, в Грузии, Армении, Казахстане и Узбекистане повышенное внимание к россиянам, их проверяют особенно строго. Кредитные организации в этих государствах проводят процедуру «знай своего клиента» (KYC) очень тщательно, поэтому сроки одобрения заявок на открытие счета могут затянуться.

«Иногда случается и такое, что нерезидентам отказывают в открытии счета без объяснения причин. Но надо сказать, что такая ситуация пока встречается не слишком часто», — сказала она.

Смирнова отметила, что подбирать кредитные организации можно через поиск в интернете топ-10 банков конкретной страны. Затем им нужно направить электронное письмо, написать в чат или позвонить с запросом на открытие счета россиянину.

Статус для ведения бизнеса в Эстонии

В 2014 году государство ввело институт цифрового (виртуального) резидентства (E-residency), или электронного гражданства. Суть его заключается в следующем: человек должен пройти идентификацию, сдать биометрические данные, после чего заявитель получает аналог ID-карты с чипом. Это дает ему вести финансовую и хозяйственную деятельность, зарегистрировать компанию по интернету, открыть счет, декларировать налоги и совершать еще множество операций, только через интернет.

Предприниматель, который заинтересован в ведении бизнеса на территории Эстонии, может создать фирму за день, имеет 0% налогов (если продаете товары и услуги на территории государства), при этом действует в рамках законов Европейского союза.

Выдачей занимается Департамент полиции и пограничной деятельности после подачи онлайн-заявки, для этого нужно минимум 10 дней. Стоимость открытия Е-резидентства – 100 евро, открытие компании – 190+25 за заявку онлайн. Ежемесячное обслуживание банковской карты – 2 евро.

Эстония как налоговая гавань

Благоприятная инвестиционная среда Эстонии способствует конкурентоспособности легального бизнеса. Налоговое законодательство Эстонии позволяет использовать зарегистрированные в эстонской юрисдикции компании в качестве эффективного инструмента налогового планирования.
Основными преимуществами инвестиционной среды эстонской юрисдикции являются:

• Налоговая ставка на полученную, но нераспределенную прибыль составляет 0%. Если прибыль компании реинвестируется, то она не облагается налогом и может использоваться в предпринимательской деятельности, например, для покупки недвижимости или иного имущества. В случае распределения прибыли между участниками компании ставка налога составляет 21%.
• Наличие международных соглашений об избежание двойного налогообложения с рядом стран, включая некоторые страны СНГ.
• Плоская шкала налогообложения
• Отсутствие ограничений на международные банковские платежи и отсутствие валютного контроля
• Развитая интернет-среда, позволяющая осуществлять управление и мониторинг деятельности компании из любой точки мира

ЭСТОНИЯ: ДЛЯ ЧЕГО ОТКРЫВАТЬ ЗДЕСЬ ФИРМУ?

Эстония стала членом Евросоюза больше 10 лет тому назад (в 2004 году) и за это время зарекомендовала себя как привлекательный оффшор, но не в чистом его варианте. Дело в том, что в связи с пристальным интересом налоговых органов к оффшорным компаниям и схемам их работы многие предприниматели стали задумываться о легальных способах снижения налогового бремени. И Эстония оказалась той экономической зоной, где регистрация компании стала удачным решением возникшей проблемы. Появилась возможность вести бизнес с минимальными налоговыми обязательствами, избегая посреднических услуг при продаже товаров и продукции в Евросоюзе. Чаще всего фирмы в Эстонии используют:

• для защиты активов;
• снижения налоговых выплат;
• ввоза или вывоза товаров;
• защиты прав на интеллектуальную собственность;
• получения вида на жительства.

В ЧЕМ ВЫГОДА РЕГИСТРАЦИИ ФИРМЫ В ЭСТОНИИ?

1. Открытие безналоговой компании на территории Эстонии принесет собственнику массу преимуществ и избавит от тяжести налогового бремени в родной стране.
2. Нулевой процент на не распределенную прибыль дает возможность вложить эти средства в дальнейшее развитие собственного бизнеса.
3. Принятое в 2011 году постановление о гражданском статусе позволяет стать собственником и занимать должность в правлении компании не резиденту Эстонии и Евросоюза. Для сравнения: в других европейских странах (Литва, Финляндия, например), чтобы открыть фирму, надо иметь соответствующее гражданство. Поэтому не резидентам нужен посредник, что влечет дополнительные расходы.
4. Прозрачная и понятная система налогообложения интересна предпринимателям, которые открыли компании в Эстонии для ведения бизнеса с партнерами из Европы, или для снижения налоговой нагрузки.
5. Небольшие затраты на обслуживание счета по сравнению с другими банками Европы (около 2 евро в месяц стоит пользование услугами интернет-банкинга и ведение счета. Для новых компаний и вовсе бесплатно).

ВАЖНО! Открыть счет в эстонском банке получится только в том случае, если предприятие сотрудничает с эстонскими контрагентами на территории страны. Упрощенный подход к сдаче отчетности. Действующие в Эстонии безналоговые компании обязаны подавать отчеты:

• В эстонский департамент по налогам: если у фирмы есть номер плательщика НДС, то ежемесячно до 10 числа информация о подоходном и социальном налогах, до 20 числа о налоге с оборота. Отчет об обороте продукции внутри Европейского союза (Intrastat) сдается каждый месяц к 14 числу, если компания работает на территории еврозоны.
• Департамент статистики: ежеквартально (информация о виде деятельности компании, размерах зарплаты сотрудников).
• Коммерческий регистр: ежегодно до 30 июня подается декларация, где отражается финансовая деятельность за прошедший год.

Доход облагается налогом только единожды.

Сравнительная диаграмма налогообложения Эстонии и других странЮрлица, использующие собственную прибыль, имеют право на учет всех видов выплат, осуществленных в любом другом государстве на фоне получения перераспределенной прибыли.Если юридическое лицо планирует реинвестировать прибыль в производство, то оно может быть освобождено от всех выплат.Прирост капитала включается в основную базу. После распределения прибыли он облагается стандартной ставкой.

Для дивидендов применяется налог у источника. Оплачивать его приходится по ставке пошлины на доход.Валютный контроль в стране отсутствует.Соглашение об избежании двойного налогообложения с Эстонией подписало 60 юрисдикций. В Эстонии имеется аналог НДС, его ставка составляет 20 %.

К товарам, реализация которых облагается налогом по ставке в 5 %, следует отнести:Билеты в цирк.Билеты на

Эстония возглавила Международный индекс налоговой конкурентоспособности

Это означает, что до тех пор, пока прибыль не распределена, нет налога на прибыль, применимого к компании (если только некоторые другие расходы не должны облагаться налогом). Другими словами, не имеет значения, насколько успешна ваша компания, управлять ею можно вообще без каких-либо налогов, и многие предприниматели уже это делают.

Но если владелец эстонской компании решает распределить прибыль в виде дивидендов, то возникает подоходный налог – 20%.

С января 2023 года появилась дополнительная ставка на выплачиваемые дивиденды – 14%. Согласно положению, действующему с 1 января 2023 года, с 2023 года прибыль, которая меньше или равна средней сумме распределенной прибыли за последние три года, облагаемой налогом в Эстонии, будет облагаться подоходным налогом в размере 14%. в 2023 г.

Налог у источника прибыли в Эстонии для иностранных частных лиц

Подоходные пошлины взимаются с резидентов и прочих частных лиц, находящихся на территории страны. К резидентам относят всех местных жителей, а также заграничных гостей, проводящих в республике не менее 183 суток в году. Если данная группа лиц оплачивает сборы с общемирового дохода, то все, кто относится к нерезидентам перечисляют пошлину только от прибыли у источника в пределах границ Эстонии.

Налоговая база для категорий также разная. Для резидентов она складывается из:

1. Заработной платы и прибыли от реализации товаров или профессиональных услуг.
2. Передачи собственности, пенсионных выплат.
3. Дивидендов, процентов, роялти.
4. Выгод от лотерей, пособий, грантов, стипендий и так далее.

Иностранцы платят сборы от зарплаты, коммерческого дохода, процентов, полученных от вкладов или акций на территории страны и прибыли от сдачи в аренду какого-либо имущества.

Уровень налога составляет 21%, первые 1728 евро полностью освобождаются от ставки. Налоговый год равен календарному, декларация подается при наличии иных видов прибыли кроме зарплаты. Срок подачи документа – до 1 июля года, следующего за отчетным. Штраф за просрочку растет ежедневно, возврат подоходного налога в Эстонии не предусмотрен.

Статус для ведения бизнеса в Эстонии

В 2014 году государство ввело институт цифрового (виртуального) резидентства (E-residency), или электронного гражданства. Суть его заключается в следующем: человек должен пройти идентификацию, сдать биометрические данные, после чего заявитель получает аналог ID-карты с чипом. Это дает ему вести финансовую и хозяйственную деятельность, зарегистрировать компанию по интернету, открыть счет, декларировать налоги и совершать еще множество операций, только через интернет.

Предприниматель, который заинтересован в ведении бизнеса на территории Эстонии, может создать фирму за день, имеет 0% налогов (если продаете товары и услуги на территории государства), при этом действует в рамках законов Европейского союза.

Выдачей занимается Департамент полиции и пограничной деятельности после подачи онлайн-заявки, для этого нужно минимум 10 дней. Стоимость открытия Е-резидентства – 100 евро, открытие компании – 190+25 за заявку онлайн. Ежемесячное обслуживание банковской карты – 2 евро.

Можно ли делать налоговые вычеты нерезидентам

Любые вычеты по закону положены только резидентам РФ. Если Марат утратил этот статус для 2022 года, то и по расходам в этом году вычеты ему не положены. Если на 31.12.2022 вдруг окажется, что работник — нерезидент, но уже успел возместить часть подоходного через бухгалтерию, деньги придётся вернуть в бюджет.

В то же время с вычетами есть пара нюансов.

Для социальных, стандартных и профессиональных вычетов: право на них привязано к году, в котором человек понёс расходы. Допустим, Марат потратил деньги на обучение в 2021 году — для этого года он навсегда резидент. А значит, и право на вычет по расходам в 2021 году у него никто не отберёт.

Во-вторых, вычет можно заявить в течение трёх лет. То есть по расходам в 2021 году можно сэкономить на налогах и в 2022-м, и в 2023-м. И неважно, какой у Марата налоговый статус в том году, в котором он попросил вычет.

Правда, у работодателя можно оформить только вычет за текущий год, для прошлых лет нужно готовить 3-НДФЛ и запрашивать возмещение НДФЛ через налоговую.

Для имущественных вычетов важен налоговый статус в году, когда заявлен вычет, а не когда были расходы. Допустим, Марат купил квартиру в 2021 году, но право на вычет не использовал. В 2022 году он уехал жить в Казахстан и стал нерезидентом — заявить право на вычет теперь нельзя.

Если в январе 2023-го Марат вернётся в РФ и до июля не уедет, то снова станет резидентом и сможет оформить имущественный вычет за 2021 год. Даже через работодателя.

Похожие записи:

• Как продать квартиру в ипотеке в 2023 году — разбираем ситуации
• Исковое заявление о разделе имущества после развода
• Проведение экзаменов на право управления ТС и выдача ВУ