Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возможна ли выплата зарплаты раньше установленного срока в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Итак, мы рассмотрели правила и сроки перечисления НДФЛ с зарплаты и иных выплат физлицам в 2023 году. Действительно, изменений очень много. Пока компании только осваиваются с новым порядком, поэтому возникает немало вопросов.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Аванс (первая часть зарплаты) выплачен работникам накануне праздника, на день раньше положенной даты. Надо ли переносить вторую часть выплаты заработка, чтобы соблюсти интервал между ними в 15 дней?
Нет, ничего переносить не требуется. Вторая часть выплаты (собственно зарплата) выдается в поставленный срок.
Досрочная выдача аванса из-за праздника, выходного дня не является причиной для переноса выплаты оставшейся части заработка. Ради 15-дневного интервала между двумя выплатами перенос установленной даты выплаты также не практикуется.
Вопрос 2: По трудовому соглашению аванс выплачивается 25-—го, а остаток зарплаты -— 10 числа следующего месяца Может ли работник, написав нанимателю заявление с просьбой о досрочной выплате, получить деньги 17 числа?
Нет, т. к. соглашением установлена точная дата выплаты -— 25 числа. Выдача денег досрочно, до назначенной даты, является нарушением порядка выплаты заработка.
Штрафы за нарушение выплат заработной платы за первую половину месяца
Размеры таких штрафов отражены в таблице ниже.
| Кому грозит штраф | Наказание |
| За первое нарушение | |
| Компания | От 30 до 50 т.р. |
| Должностное лицо (директор или бухгалтер) | Предупреждение или штраф от 10 до 20 т.р. |
| ИП | От 1 до 5 т.р. |
| За повторное нарушение | |
| Компания | От 50 до 100 т.р. |
| Должностное лицо | От 20 до 30 т.р. или дисквалификация от 1 до 3 лет |
| ИП | От 10 до 30 т.р. |
Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы
Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.
Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.
Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):
- предупреждение или штраф в 1 000–5 000 руб. для должностных лиц;
- штраф для виновника-ИП — 1 000–5 000 руб.;
- штраф для виновника-юрлица — 30 000–50 000 руб.
Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):
- дисквалификация на 1–3 года или штраф в 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
- штраф для виновника-ИП — 10 000–20 000 руб.;
- штраф для виновника-юрлица — 50 000–70 000 руб.
Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.
Законна ли выдача заработной платы раньше срока?
Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.
Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.
Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.
Досрочная выплата заработной платы по заявлению работника
Согласно судебной практике, досрочная выплата зарплаты не признается нарушением, если она была выплачена на основании заявления сотрудника. Но подобное заявление работника не является однозначным основанием для досрочной выплаты заработка.
Сроки выплаты заработка устанавливаются правилами внутреннего распорядка, трудовым или коллективным договором, и заявление работника не указано здесь в качестве документа, на основе которого могут определяться сроки выплаты. Согласно поясняющему письму Роструда № ПГ/4067-6-1 от 2012 года, заявление работника не служит основанием для установления сроков выплаты зарплаты из-за нарушения требований ст. 136 Трудового кодекса.
Заявление на аванс в счет будущей зарплаты (это наиболее распространенная разновидность просьбы сотрудника) составляется работником в произвольном формате с указанием ФИО работника, его должности, причины его стремления получить аванс досрочно и сумма аванса, которую он хотел бы получить.
Образец заявления на выдачу зарплаты раньше срока можно скачать здесь.
Стоит отметить, что для работодателя досрочная выплата аванса является невыгодной и имеет определенные риски. Ведь получивший аванс сотрудник может затем не отработать полученные деньги и взыскать с него деньги в перспективе будет проблематично.
Названа дата поступления выплат мобилизованным в ноябре и декабре
По поручению Президента РФ В.В. Путина, Минобороны обязано выплачивать ежемесячное денежное довольствие мобилизованным, в размере не меньше, чем 195 тыс. рублей, без учета налогов.
По общим правилам, денежные средства должны поступать на счета граждан не ранее 10 и не позднее 20 числа каждого месяца.
В ноябре Министерство обороны приняло решение о произведении досрочных выплат. Довольствие поступило на счета мобилизованных или их родных 8 числа.
После завершения выплатных мероприятий, в сети начали появляться сообщения о том, что некоторым пришла сумма, не соответствующая заявлению Владимира Путина.
В Министерстве обороны пояснили. Вознаграждение мобилизованному состоит из трех частей:
- ежемесячной социальной выплаты (158 тыс. руб.);
- доплаты (ее размер зависит от должности, воинского звания и выслуги лет);
- премии (сумма рассчитывается индивидуально, исходя из боевых успехов военнослужащего).
Минимальный заработок мобилизованного составляет 195 тыс. рублей. Но из этой суммы нужно вычесть подоходный налог. Помните о том, что социальная выплата НДФЛ не облагается. То есть, из общего заработка военного отнимают 158 тыс. руб., а затем рассчитывают НДФЛ.
Если мобилизованный получает минималку, то сумма налога составит 4160 руб. Соответственно, на руки выдадут не меньше 190 840 руб.
В декабре выплаты мобилизованным поступят по графику, в период с 10 по 20 число. Что касается январской, то в настоящее время обсуждается вопрос о произведении досрочного перечисления в конце декабря в связи с новогодними праздниками до 25 числа.
Для чего введено строгое распределение?
Считается, что на директоров предприятий не происходит никакого давления, они свободно сами могут регулировать финансовое положение. Им предстоит только зафиксировать в графике порядок выдачи денег в организации. Чтобы не произошло нарушения в сроках выплаты зарплаты по Трудовому кодексу, следующую оплату после первой не должны задерживать больше чем на 15 календарных дней. Даже КоАП РФ не упустил момент в статье 5.27, чтобы предупредить компании и предпринимателей о том, что зарплату нужно выдавать в срок, иначе их ждет наказание за административное правонарушение. Штрафную санкцию директору назначат только в том случае, если первая зарплата отдана раньше или в срок, но со второй произошел казус, ее надолго задержали или вообще забыли выдать.
Основные недоразумения
В законодательной базе нашего государства, в частности, в Трудовом Кодексе РФ не прописана ответственность работодателя, которую он должен нести в случае выплаты заработной платы раньше срока. В свою очередь, есть заметки касаемо задержки выплат, отраженных в части 1 статьи 142 ТК РФ. Проблема заключается в том, что многие ориентируются именно на отсутствие записей, совершенно забывая о том, что в КоАП РФ на этот счет есть отдельная статья (часть 1 статьи 5.27), где сказано доподлинно следующее: «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено частями 3, 4 и 6 настоящей статьи и статьей 5.27.1 настоящего Кодекса, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – оттридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей». Из этого следует, что бухгалтеру необходимо быть хорошо знакомым не только с НК и ТК РФ, но также и с Административным Кодексом, благодаря которому можно с легкостью нивелировать проблемы, связанные с выплатой заработной платы работникам.
Кстати, об инициативе…
А ведь на самом деле бухгалтер предложила хорошую идею – дать компаниям возможность один раз в месяц выплачивать работникам деньги в срок, отличающийся от стандартного. Во-первых, это бы решило нашу проблему, а, во-вторых, позволило бы работникам радоваться чуть больше, чем у них это обычно получается. Конечно, мы не питаем иллюзий, что у законодателя появится потребность двигаться в этом направлении. Им, на самом деле, все равно, кто и как отметит Новый год или какой-нибудь другой праздник. Важно – как бы бюджет федеральный пополнить, а там уж текущее положение дел этому всячески благоволит. Вообще наши чиновники не больно-то стремятся удовлетворить требования и чаяния бизнеса. Во многом им это просто не выгодно. До тех пор, пока будут существовать всевозможные ловушки и неудобства для предпринимателей, казна будет пополняться благодаря многомиллионным штрафам по всей стране. Эх, найти бы статистику, посвященную тому, сколько средств вливается в бюджет государства от них… Это было бы очень интересно, но, к сожалению, такую информацию никто предоставлять не будет, ибо «налоговая тайна», понимаешь ли…
Изменение сроков выплаты заработной платы в ПВТР
Если точные даты выплаты зарплаты прописаны лишь в ПВТР, то для их изменения потребуется издать приказ. Если в организации есть профсоюз, то перед внесением правок в правила нужно получить его согласие. Согласие же сотрудников на изменение сроков выплаты зарплаты в этом случае не требуется.
Если ПВТР являются приложением к коллективному договору, то внесение в них правок происходит через изменение коллдоговора (см. следующий раздел).
Приказ о внесении правок в ПВТР оформляется в свободной форме и должен включать в себя следующие сведения:
- название организации;
- реквизиты документа (дата и номер);
- место составления приказа;
- название документа (например, приказ о внесении изменений в Правила внутреннего трудового распорядка);
- новые даты выплаты зарплаты;
- отметка об учете мнения профсоюза (если он создан в организации);
- ФИО, должность и подпись ответственного лица;
- ФИО, должность и подпись генерального директора.
Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы
Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.
Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.
Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):
- предупреждение или штраф в 1 000–5 000 руб. для должностных лиц;
- штраф для виновника-ИП — 1 000–5 000 руб.;
- штраф для виновника-юрлица — 30 000–50 000 руб.
Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):
- дисквалификация на 1–3 года или штраф в 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
- штраф для виновника-ИП — 10 000–20 000 руб.;
- штраф для виновника-юрлица — 50 000–70 000 руб.
Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.
Можно ли выплатить зарплату раньше срока
→ → Актуально на: 26 октября 2016 г.
Мы рассматривали в вопрос о сроках, в которые заработная плата должна выплачиваться. А может ли заработная плата быть выплачена досрочно?
Расскажем об этом в нашем материале.
По общему правилу заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца, при этом зарплата за текущий месяц не может выплачена позднее 15-го числа следующего месяца (). Это значит, что аванс за 1-ую половину месяца должен быть выдан работнику с 16 по 30 (31) число текущего месяца, а окончательный расчет по зарплате нужно произвести с 1 по 15 число следующего месяца (). Правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором работодатель должен установить конкретную дату, когда аванс или зарплата должны выплачиваться.
Однако если день выплаты зарплаты или аванса пришелся на выходной или нерабочий праздничный день, выплатить деньги нужно накануне такого дня, т.
Какие налоги и взносы платить в январе
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
|
Срок |
Вид платежа |
Плательщики |
|
до 9 января |
Фиксированные страховые взносы на 2022 год |
Все предприниматели |
|
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 16 января |
Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
до 25 января |
АУСН за декабрь 2022 года |
Организации и ИП, которые перешли на АУСН |
|
до 30 января |
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года |
Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы |
|
|
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года |
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала |
|
|
1/3 НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года |
Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом |
|
|
Торговый сбор за IV квартал 2022 года |
Плательщики торгового сбора |
|
|
НПД за декабрь 2022 года |
Самозанятые физлица и ИП |
|
|
НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Водный налог за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
Размер аванса с 2023 года
Безопаснее всего определять размер аванса по фактически отработанному сотрудником времени, не забывая учитывать необходимость вычета НДФЛ. Если выплата составляет 40% от зарплаты, то придется ее увеличивать. Иначе итоговый размер аванса после удержания налога уменьшится, что спровоцирует спорные ситуации с трудовой инспекцией и сотрудниками.
Два способа снижения рисков:
- выплачивать аванс по реально отработанному времени с опорой на ТК – такой способ более трудоемкий и оптимален для предприятий с автоматизированными системами учета и расчетов;
- установить аванс в размере 50% от оклада – если компания выплачивает аванс по фактически отработанным дням, то никаких изменений в таком случае вводить уже не придется.
Письмо Минздравсоцразвития № 22-2-709 подразумевает, что зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца. Поэтому начисляется она примерно в одинаковых размерах, но без учета премий. Однако нужно определять аванс не только по окладу, но и по ряду компенсаций, если они полагаются конкретному работнику по результатам первой половины месяца. С ними можно ознакомиться в специальной таблице.
Размер аванса с 2023 года
Безопаснее всего определять размер аванса по фактически отработанному сотрудником времени, не забывая учитывать необходимость вычета НДФЛ. Если выплата составляет 40% от зарплаты, то придется ее увеличивать. Иначе итоговый размер аванса после удержания налога уменьшится, что спровоцирует спорные ситуации с трудовой инспекцией и сотрудниками.
Два способа снижения рисков:
- выплачивать аванс по реально отработанному времени с опорой на ТК – такой способ более трудоемкий и оптимален для предприятий с автоматизированными системами учета и расчетов;
- установить аванс в размере 50% от оклада – если компания выплачивает аванс по фактически отработанным дням, то никаких изменений в таком случае вводить уже не придется.
Письмо Минздравсоцразвития № 22-2-709 подразумевает, что зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца. Поэтому начисляется она примерно в одинаковых размерах, но без учета премий. Однако нужно определять аванс не только по окладу, но и по ряду компенсаций, если они полагаются конкретному работнику по результатам первой половины месяца. С ними можно ознакомиться в специальной таблице.