Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер корректирующего коэффициента К2». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Коэффициент-дефлятор для ПСН
Налог на патент сроком на год рассчитывается по формуле:
ПСН = ПВД х налоговая ставка, где
ПВД – потенциально возможный доход в зависимости от вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливают региональные власти, однако согласно федеральному законодательству его размер не может быть больше 1 000 000 рублей с учетом коэффициента–дефлятора.
Налоговая ставка устанавливается региональными властями. Патент можно взять на год, и на несколько месяцев. Патент на несколько месяцев рассчитывается по формуле:
ПСН = ПВД х налоговую ставку х количество месяцев / 12, где
Под количеством месяцев подразумевается количество месяцев срока, на который выдан патент.
Так как в расчете стоимости патента участвует коэффициент-дефлятор, то потенциально возможный доход, который устанавливают регионы в 2023 году, не должен быть больше 1 518 000 рублей.
1 000 000 х 1,518 = 1 518 000 рублей
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
Влияние К1 и К2 на уплачиваемый налог
Любое увеличение коэффициентов ведет к повышению суммы налогов, но аналитики предрекают, что повышение коэффициента К1 для ЕНВД на 2023 год не отразится на работе ИП, не использующих наемных работников, так как в этом же году увеличится сумма страховых взносов, которые индивидуальный предприниматель уплачивает за себя. ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов по ОПС и ОМС, поэтому повышение множителя скомпенсируется увеличением вычета. Для тех, кто на вмененке использует наемный труд, уменьшение налогов за счет страховых перечислений не предусмотрено, поэтому для них повышение коэффициента ЕНВД К1 в 2023 году ведет непосредственно к увеличению налога в той же пропорции.
Значения коэффициента K2 за долгий период по регионам и направлениям деятельности стабилизировались, поэтому резких изменений не происходит. Наличие разницы по этому множителю от региона к региону позволяет оптимизировать выплату налогов, перенеся деятельность ИП в те субъекты, где K2 меньше. Даже в пределах одного субъекта РФ имеет место дифференциация в значении коэффициента по сходному направлению деятельности:
- для ИП, перевозящих пассажиров на автотранспорте с числом посадочных мест до 20 в северных регионах применяется множитель 1;
- если посадочных мест больше 20, значение установлено на уровне 0.005.
При увеличении вместимости транспортного средства в этом случае резко снижаются выплаты в государственную казну. Подобным способом администрация субъекта стимулирует увеличение массовости перевозок и развивает логистику на вверенной территории.
Коэффициенты ЕНВД K1 и K2 напрямую влияют на величину налогов. Грамотное использование преференций, предоставляемых законодательством РФ, позволяет в определенных пределах варьировать размером выплат в пользу государства и увеличивать доходность предприятия.
Коэффициент К2 для ЕНВД на 2023 год в Крыму
На сегодняшний день для Крыма установлены самые лояльные налоговые условия. Для развития бизнеса в Республике Крым для бизнесменов предусматриваются различные льготы и дотации. За последние несколько лет местные власти не раз снижали размер К2 для деятельности, связанной с торговлей и общепитом. Целью снижения коэффициента является создание благоприятных условий для указанных направлений деятельности. Рассмотрим некоторые значение коэффициента К2, установленные в курортных городах Республики на 2023 год:
| Вид деятельности | Значение коэффициента К2 | ||
| Ялта | Евпатория | Алушта | |
| Разносная торговля | 0,2 | 0,714 | 0,32 |
| Розничная торговля в залах до 5 кв.м | 0,3 | 0,446 | 0,32 |
| Услуги, связанные с временным размещением и проживанием | 0,15 | 0,284 | 0,3 |
| Перевозка пассажиров (для ТС более 15 мест) | 0,8 | 0,548 | 0,48 |
Ифнс 2362 по краснодарскому краю к2 для енвд на 2021г
Бухгалтерское дело – это одно из самых точных и скрупулезных видов деятельности, непосредственно относящихся к предпринимательству. Если вы предприниматель использующий систему ЕНВД, либо бухгалтер обслуживающий такого предпринимателя, вам понадобится корректирующий коэффициент К2.
Но как его найти для конкретной области, а если ваше предприятие работает сразу в нескольких областях России? Ведь каждый муниципальный район устанавливает собственный коэффициент К2, а это несколько тысяч районов и тысячи страниц документов? В данной статье вы найдете удобную таблицу, позволяющую узнать коэффициент к2 для любого района России в 2021 году, а также получите общую информацию относительно К2 и особенностей его применения.
К2 в 2020 году по регионам
Чтобы подсчитать точную сумму налога на «вмененку», необходимо знать актуальное значение К2. На сегодняшний день для этого вовсе не нужно заниматься вычислениями, а достаточно просто заглянуть в проверенные источники. Если предприниматель решил не усложнять процесс и учитывать К2, равное 1, то это может привести к переплате взыскания. В таком случае свои законные средства вернуть будет весьма проблематично.
| Города | Сфера бытовых услуг | Ветери-нарный сервис | Техническое обслуживание автомобилей | Наружная реклама | Временное размещение и проживание | Аренда торговых точек | Отрасль обществен-ного питания |
| Пермь | от 0,1 до 1 | 0,6 | от 0,5 до 1 | 0,05 | 0,7 | 1 | 0,05 до 0,9 |
| Санкт-Петербург | от 0,4 до 1 | от 0,6 до 1 | 1 | от 0,2 до 1 | 1 | от 0,7 до 1 | 1 |
| Краснодар | от 0,30 до 0,76 | 1 | 0,85 | от 0,24 до 0,37 | 1 | 1 | от 0,03 до 0,78 |
| Воронеж | от 0,5 до 0,8 | 0,5 | от 0,8 до 1 | 0,3 | 1 | от 0,5 до 0,7 | от 0,2 до 1 |
| Саратов | от 0,14 до 0,8 | от 0,35 до 1 | от 0,9 до 1 | от 0,16 до 0,6 | от 0,4 до 0,6 | от 0,4 до 1 | от 0,005 до 1 |
| Курск | от 0,3 до 1 | 0,9 | 0,874 | от 0,5 до 1 | 1 | от 0,25 до 1 | от 0,005 до 1 |
| Пенза | от 0,13 до 0,8 | от 0,22 до 0,42 | от 0,2 до 0,75 | 0,1 до 1 | от 0,02 до 1 | от 0,06 до 0,48 | от 0,05 до 0,25 |
К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2020-2021 годы
Вообще любой коэффициент в налогообложении относится к категории корректирующих значений, причем коррекция осуществляется в зависимости от тех или иных условий и показателей.
К2 является компенсирующим инфляцию коэффициентом и при расчете налогооблагаемой базы учитывает ряд особенностей деятельности налогоплательщика на ЕНВД, а именно:
- виды, ассортимент и ценовой диапазон производимых предпринимателем товаров или оказываемых им же услуг;
- сезонные особенности в деятельности предпринимателя;
- режим работы;
- размеры доходов;
- территориальные особенности ведения бизнеса;
- площади наружной и иной рекламы, вне зависимости от способа и места ее трансляции или изображения;
- другие специфические особенности. Определение «другие» или «иные» указывает на возможность расширения списка.
При этом, в силу положений ст.346.29 НК РФ, значения коэффициента-дефлятора К2 не могут быть ниже или выше:
- установленного минимума 0,005;
- установленного максимума 1.
Выяснить, какие именно значения К2 установлены для конкретного региона либо муниципального или городского образования, можно в территориальных инспекциях ФНС.
Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?
Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:
- разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
- режим работы;
- размер получаемого дохода;
- сезонность работы;
- любые особенности места, где ведется бизнес;
- площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
- масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
- иные факторы.
Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.
Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.
На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2020 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.
| Ремонт обуви | 0,4 | 0,2 |
| Ремонт оборудования | 0,8 | 0,6 |
| Парикмахерские услуги и салон красоты | 0,6 | 0,4 |
| Уход за домашними животными | 0,6 | 0,4 |
| Ветеринарные услуги в специализированных лечебницах | 0,6 | 0,6 |
| Транспортные пассажироперевозки | 1,0 | 1,0 |
Если на 2020 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать, то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.
Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.
Ставка ЕНВД установлена п. 1 ст. 346.31 НК и составляет 15% величины вмененного дохода.
К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2020-2021 годы
Вообще любой коэффициент в налогообложении относится к категории корректирующих значений, причем коррекция осуществляется в зависимости от тех или иных условий и показателей.
К2 является компенсирующим инфляцию коэффициентом и при расчете налогооблагаемой базы учитывает ряд особенностей деятельности налогоплательщика на ЕНВД, а именно:
- виды, ассортимент и ценовой диапазон производимых предпринимателем товаров или оказываемых им же услуг;
- сезонные особенности в деятельности предпринимателя;
- режим работы;
- размеры доходов;
- территориальные особенности ведения бизнеса;
- площади наружной и иной рекламы, вне зависимости от способа и места ее трансляции или изображения;
- другие специфические особенности. Определение «другие» или «иные» указывает на возможность расширения списка.
Кому разрешено работать на ЕНВД
Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:
- среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
- не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
- предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:
- долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
- ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.
Коэффициент к2 на енвд в краснодаре
Внимание
Коэффициент к2 для енвд на 2018 год Внимание Нередко, этот коэффициент можно найти на сайтах администраций муниципального образования. Обычно они размещены среди региональных нормативно-правовых актов. В данный момент, самый простой способ узнать коэффициент К2, это воспользоваться перечнем ниже.
Правила пользования перечнем:
- Находите в перечне интересующий вас регион (например: республика Адыгея, либо по порядковому номеру, который соответствует номеру региона);
- Проходите по ссылке, на экране появляется перечень муниципальных образований входящих в республику Адыгея.Напротив каждого образования закреплен нормативный акт.
Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?
Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:
- разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
- режим работы;
- размер получаемого дохода;
- сезонность работы;
- любые особенности места, где ведется бизнес;
- площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
- масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
- иные факторы.
Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.
Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.
На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2020 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.
| Вид предпринимательской деятельности | Коэффициента К2 для СПб | Коэффициента К2 для Ленинградской области |
|---|---|---|
| Ремонт обуви | 0,4 | 0,2 |
| Ремонт оборудования | 0,8 | 0,6 |
| Парикмахерские услуги и салон красоты | 0,6 | 0,4 |
| Уход за домашними животными | 0,6 | 0,4 |
| Ветеринарные услуги в специализированных лечебницах | 0,6 | 0,6 |
| Транспортные пассажироперевозки | 1,0 | 1,0 |
Если на 2020 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать, то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.
Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.
Где взять коэффициент К2?
Значение коэффициента К2 для ЕНВД на 2019 год вы всегда можете узнать, позвонив в налоговую, находящуюся по месту осуществления предпринимательской деятельности или использовать официальный сайт Федеральной налоговой службы. Нередко, этот коэффициент можно найти на сайтах администраций муниципального образования. Обычно они размещены среди региональных нормативно-правовых актов.
В данный момент, самый простой способ узнать коэффициент К2, это воспользоваться перечнем ниже.
Правила пользования перечнем:
- Находите в перечне интересующий вас регион (например: республика Адыгея, либо по порядковому номеру, который соответствует номеру региона);
- Проходите по ссылке, на экране появляется перечень муниципальных образований входящих в республику Адыгея. Напротив каждого образования закреплен нормативный акт. Выбираете необходимое муниципальное образование и нажимаете на нормативный акт (например: Майкопский район – Решение совета народных депутатов МО “Майкопский район” № 314 от 27.11.2014);
- Открывается соответствующее Решение. Немного ниже на странице, есть приложение, находящееся в строке «Прикрепленные документы». Нажимаете на документ, выскакивает окно с предложением сохранить или открыть данный документ. Выбираете нужное действие (например: Открыть в текстовом редакторе установленном по умолчанию).
- После открытия текстового файла, вы находите интересующий вас корректирующий коэффициент К2, который зависит от вида деятельности и, в данном случае, от численности населения (например: вид деятельности №1.6 – «ремонт часов», п. Тульский население (более 10 тыс человек), для такой конфигурации, коэффициент К2 составит 0,1).
ЕНВД могут применять не все предприниматели в Свердловском регионе. Перейти на льготное налогообложение позволено только тем, чей вид деятельности соответствует перечню, определенному местной властью. Но существуют ограничения – перечень не может превышать рамок, установленных ст. 346 п.2 НК РФ. Список невозможно изменить самостоятельно и даже на уровне муниципалитета. Режим применяется не на всей территории страны. Местным властям разрешено вносить в перечень корректировки в зависимости от условий регионального уровня.
По своей сути система не затрагивает субъект хозяйствования. При расчете используется размер дохода, вмененного предпринимателю государством. При расчете и в показателях декларации ЕНВД реальный доход не фигурирует. Предприниматели Екатеринбурга и Свердловской области оценили режим как комфортный для ведения бизнеса.