Размер фиксированных взносов ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер фиксированных взносов ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сейчас фиксированные страховые взносы ИП платят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи будут перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов в 2023 году составит 45 842 рубля.

В каких случаях можно не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.

• Прохождения ими военной службы по призыву;
• Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
• Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
• За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Сравнение старых и новых КБК по страховым взносам

Для вашего удобства далее приводим таблицу, в которой сравниваются старые и новые КБК, действующие с 8 января 2023 года:

Вид платежа	Прежний КБК (отменен с 8 января)	Новый КБК
Для тех, кто выплачивает вознаграждение физлицам
Пенсионные взносы на выплату страховой пенсии	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 01010 01 1000 160
Пенсионные взносы на выплату накопительной пенсии	182 1 02 02020 06 1000 160
Пенсионные взносы по доптарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1)	Тариф зависит от результатов спецоценки условий труда (СОУТ) 182 1 02 02131 06 1020 160	Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04010 01 1020 160
Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02131 06 1010 160	Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04010 01 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в подп. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 2)	Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02132 06 1020 160	Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04020 01 1020 160
Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02132 06 1010 160	Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04020 01 1010 160
Взносы «на травматизм»	393 1 02 02050 07 1000 160	797 1 02 12000 06 1000 160
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 01020 01 1000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 01030 01 1000 160
Для ИП
Пенсионные взносы в фиксированном размере на выплату страховой пенсии	182 1 02 02140 06 1000 160	с доходов: не превышающих 300 тыс. руб. в год 182 1 02 02010 01 1000 160; превышающих 300 тыс. руб. в год 182 1 02 03000 01 1000 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере на выплату накопительной пенсии	182 1 02 02150 06 1000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02103 08 1000 160	182 1 02 02020 01 1000 160

Правила расчёта суммы взносов ИП за себя в 2023 году

Для ИП с доходом менее 300 000 рублей установлена фиксированная сумма — 45 842 рубля.

Рассчитать дополнительный взнос на ОПС по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей можно по формуле:

Взнос на ОПС по тарифу 1% = (Доход ИП за год – 300 000 руб.) х 1%

Если ИП отработал неполный месяц, то размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считается с даты регистрации в качестве ИП. Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считают по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Алгоритм расчёта следующий:

1. Рассчитать взносы за все полные месяцы:

Взнос за полные месяцы = Годовой взнос : 12 месяцев × Количество полных месяцев, в течение которых гражданин был ИП

2. Вычислить взносы за неполный месяц:

Взнос за неполный месяц = Годовой взнос : 12 месяцев : Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) × Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП)

3. Сложить взносы за все полные месяцы и за неполный месяц:

Взнос за неполный расчётный период = Взнос за полные месяцы + Взнос за неполный месяц

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
• Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя

Для уплаты страховых взносов за ИП в 2023 году нет специфического графика и ежеквартальных платежей. Установлены только дедлайны:

• фиксированную часть нужно оплатить до 31 декабря;
• дополнительный процент на пенсионное страхование — до 1 июля следующего года.

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Взносы ИП за себя в 2023 году

Сейчас фиксированные страховые взносы ИП платят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи будут перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов не изменится — как и в 2022 году, он составит 45 842 рубля.

При доходах свыше 300 000 рублей придётся уплачивать 1% от этой суммы. Эти отчисления будут дополнительными к основной фиксированной сумме, но засчитывать их будут на пенсионное страхование. Максимальная сумма взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 000 рублей, составляет 257 061 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 302 903 рубля.

Сроки уплаты взносов не изменятся:

• не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
• не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.

Расчет страховых взносов ИП в 2023 году за себя за неполный год

Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.

При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Пример

Регистрация ИП прошла 27 января 2023 года, деятельность осуществлялась до конца 2023 года.

• Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос за один месяц 2023 г. составляет 45842 / 12 = 3820,17 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 3820,17 × 11 = 42021,87 руб.
• Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 3820,17 = 616,16 руб.
• Итого, предпринимателю нужно перечислить 42021,87 + 616,16 = 42638,03 руб.

Страховые взносы за себя: сколько платить в 2022 году

Взносы в фиксированном размере рассчитываются согласно первому пункту 430-ой статьи Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы за себя на социальное страхование ОСС являются добровольными, большая часть ИП их не оплачивает.

3,54 млн ИП в России по данным ФНС на ноябрь 2021 года.

10% составляет совокупная выручка российских ИП от оборота крупных и средних предприятий.

Сумма взноса по обязательным платежам зависит от величины фиксированного государством страхового взноса в каждый фонд и от оборота ИП. Если оборот перешагивает по итогам года планку в 300 тысяч рублей, то размер пенсионного взноса увеличивается. Дополнительный взнос по ОПС составляет 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. дохода в год. При этом есть максимальное ограничение величины взноса по ОПС — 275 560 руб.

Сколько взносов будут платить ИП в 2021-2023 годах?

Страховые взносы ИП в 2021 году за себя важно своевременно перечислять своевременно, не допуская просрочек.

Таблица 3 – Когда нужно оплачивать страховые взносы

Платеж	Крайний срок
ОПС (доход меньше 300 000 рублей)	31.12.2021
Взносы ОПС (доплата если прибыль выше 300 000 рублей)	01.07.2021
ОМС (доход не важен)	31.12.2021

Раньше указанных дат платить можно, позже – нет.

Предпринимателю, не заплатившему вовремя страховые взносы, будут насчитаны пени по ставке 1/300 системы рефинансирования. Учитываются все дни просрочки. Если неуплата умышленная, то полагается штраф – 40% с суммы взносов.

За просрочку отдельного штрафа нет, т.к. предприниматели не считают фиксированные взносы, они известны и установлены в законодательном порядке. Отчетность по таким взносам за себя также не нужна.

Один фонд – единая база для расчетов.

С начала будущего года предусмотрено введение единой предельной облагаемой базы по страховым взносам, а также – единой тарификации.

Что характерно, в число лиц, подлежащих обязательному страхованию, будут включены новые категории:

• граждане, работающие и получающие вознаграждение по договорам гражданско-правового характера, будут включены в базу обязательного страхования;
• студенты, обучающиеся в учреждениях среднего и высшего профессионального образования (только в очной форме) и получающие вознаграждение за деятельность в студенческом отряде по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера, будут включены в базу обязательного пенсионного страхования;
• граждане иностранных государств (и лица без гражданства), временно проживающие в России, осуществляющие высококвалифицированную трудовую деятельность, будут включены в базу обязательного медицинского страхования.

Как рассчитать фиксированный взнос в ПФР при перерегистрации ИП

Фиксированный платеж страховых взносов, установленный ст. 430 НК РФ, подлежит уплате при условии, что предприниматель находился на регистрации в течение полного отчетного года. При перерегистрации ИП (снятие с учета, постановка на учет) в течение отчетного года сумма страховых взносов ИП за себя рассчитывается пропорционально времени, в течение которого предприниматель числился в ЕГРИП.

СтрВзносы_{за неполный год} = ФиксПлатеж / 12 мес. * ПериодДеят_мес,

где СтрВзносы_{за неполный год} – сумма взносов по ОПС и ОМС, подлежащая уплате за отчетный период;
ФиксПлатеж – фиксированный платеж по страховым взносам за год, установленный п. 1 ст. 430 НК РФ;
ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).

Рассмотрим пример. 01.04.2023 года Михайлов встал на учет в ЕГРИП, 31.08.2023 году предприниматель прекратил свою деятельность и был снят с регистрации. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую необходимо заплатить Михайлову за период пребывания на учете в качестве ИП (5 месяцев, с апреля по август 2023):

Страховой взнос по ОПС:

26.545 руб. / 12 мес. * 5 мес. = 11.060,42 руб.

Страховой взнос по ОМС:

5.840 руб. / 12 мес. * 5 мес. = 2.433,33 руб.

Всего по итогам 2023 году Михайлов обязан оплатить взносы в сумме 13.493,75 руб. (11.060,42 руб. + 2.433,33 руб.).

Если предприниматель зарегистрировался либо был снят с учета в течение отчетного месяца, то сумма взносов, подлежащая уплате, рассчитывается пропорционально количеству дней, в течение которых ИП находился на учете в ЕГРИП:

СтрВзносы_{за неполный месяц} = ФиксПлатеж / 12 мес. / КолДнМес* ПериодДеят_дни,

где СтрВзносы_{за неполный месяц} – сумма взносов по ОПС и ОМС, подлежащая уплате за неполный месяц деятельности ИП;
ФиксПлатеж – фиксированный платеж по страховым взносам за год, установленный п. 1 ст. 430 НК РФ;
КолДнМес – количество календарных дней в месяце, в течение которых ИП зарегистрировался либо был снят с учета в ЕГРИП;
ПериодДеят_дни – период фактической деятельности в неполном месяце, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в календарных днях).

Рассмотрим пример. 13.08.2023 года Максимов встал на учет в ЕГРИП. Вплоть до конца 2023 году Максимов вел деятельность и находился на учете в качестве ИП.

Рассчитаем сумму страховых взносов, которую необходимо заплатить Максимову по итогам 2023 года:

1. Определим период пребывания на учете в ЕГРИП:
   19 календарных дней в августе (13 – 31.08.2023) + 4 полных месяцев (01.09.2023 – 31.12.2023).
2. Рассчитаем фиксированный платеж за полные месяце пребывания на учете в качестве ИП:
   страховой взнос по ОПС: 26.545 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 8.848,33 руб.
   страховой взнос по ОМС: 5.840 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 1.946,67 руб.
3. Рассчитаем фиксированный платеж за август 2023 года (19 календарных дней):
   страховой взнос по ОПС: 26.545 руб. / 12 мес. / 31 день * 19 дней = 1.355,79 руб.
   страховой взнос по ОМС: 5.840 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 298,29 руб.

На основании расчета, общая сумма взносов, которую надлежит оплатить Максимову за 20118 год, составляет 12.449,08 руб. (8.848,33 руб. + 1.946,67 руб. + 1.355,79 руб. + 298,29 руб.).

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2023 году

Фиксированные платежи ИП может перечислять любыми платежами: ежемесячно, поквартально или одним платежом в конце года. Главное, чтоб к последнему дню оплаты на балансе ЕНП находилась нужная сумма.

Взносы ИП перечисляются по общим правилам – не позднее 31 декабря 2023 года. Но поскольку это будет выходной день, то внести платеж нужно до первого рабочего дня 2024 года.

Обычно предприниматели на УСН-6% или с объектом «доход-расход» предпочитают платить взносы поквартально для уменьшения налоговой базы или единого налога за счет суммы уплаченных взносов.

Дополнительные взносы с суммы свыше 300 тыс.р. перечисляют не позднее 1 июля 2024 года.

В 2023 году ФНС вводит единый платежный день – 28 числа каждого месяца. В этот день ИП обязаны перечислить все налоги за квартал или месяц. Но взносы предпринимателей за себя изменения не затронули – они переводятся ИП в прежние сроки.

Что представляют собой страховые взносы

С момента внесения сведений о вновь зарегистрированном индивидуальном предпринимателе уполномоченный налоговый орган обязан уведомить об этом внебюджетные фонды, к числу которых относится и Пенсионный фонд РФ.

Согласно букве закона за каждым участником рынка, осуществляющем хозяйственную деятельность в форме ИП предполагается обязательное отчисление сборов в пенсионный фонд по следующему перечню:

• С выплат и вознаграждений работников по трудовому договору;
• С выплат и вознаграждений работников по гражданско-правовому договору;
• Страховые взносы за самого себя, как единственного сотрудника (учредителя ИП).

С начала 2018 года был внесен ряд поправок по исчислению взноса учредителем ИП за себя, которые коснулись следующих моментов:

1. Размер взносов в ПФР не зависит от МРОТ;
2. Госдума установила размер платежей по пенсионному обеспечению для ИП на ближайшие три года:

• 2018 год – 26 тыс. 545 рублей;
• 2019 год – 29 тыс. 354 рубля;
• 2020 год – 32 тыс. 448 рублей;

1. Если доход предпринимателя свыше лимита в 300 тыс. рублей, то ему необходимо делать дополнительные отчисления (эквивалентные 1% с разницы);
2. Существуют рамки, которые устанавливают предельный размер ежегодного пенсионного взноса (он не должен превышать более чем в 8 раз действующий фиксированный размер, иначе говоря лимит равен 212 тыс. 360 рублям).

Вышеуказанные изменения по существу отражают следующие последствия:

• Не изменились сроки и формы отчетности;
• Дабы уменьшить размер отчислений законодатель несколько меняет принцип установления фиксированных ставок по взносам;
• Взносы, которые ранее принимал сам внебюджетный фонд (ПФР, ФОМС, ФСС) теперь уполномочен принимать налоговый орган по месту регистрации ИП;
• Были внесены изменения по кодам бюджетной классификации (чему стоит уделить особое значение при заполнении отчетности).

Похожие записи:

• Какие товары и на каких условиях можно вернуть в интернет-магазин
• Бенефициар: кто это такой и почему им может стать каждый
• Техосмотр 2023: новые правила для легковых автомобилей